Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как учесть в налоговом учете по УСН (доходы минус расходы) оплату ОС, введенного в эксплуатацию при ОСНО?

Ольга СМ (автор вопроса)  68 баллов, г. Петрозаводск
3 сентября 2016 в 14:58
Добрый день!
Уважаемые коллеги, прошу помощи!
Ситуация: ООО в 2013 году, будучи на ОСН, ввело в эксплуатацию ОС (здание) стоимостью 45млн.руб. При ОСН оплачено 14 млн.руб. В 2014г. перешли на УСН (Д минус Р). Остаточная стоимость на 01.01.14г. = 37 598 т.р. В 2014 году оплачено за ОС 250 т.р. - в НУ включено. Остаток долга за ОС планируют оплатить в 3 кв. 2016г. одной суммой (30 750 т.р.).
Вопрос: Как рассчитать сумму для ежеквартального включения в НУ?
У меня такие варианты:
1. 30750 т.р. /10 лет/4кв. и списывать 10 лет, начиная с 3кв.2016г., равными долями
2. 30750 т.р./8 лет/4кв.  - т.к. в НК указано, что списывать можно только в ПЕРВЫЕ 10 лет
3. 30750 т.р./10лет/4кв. , но в 2016 году включать в НУ сумму не только 3 кв.2016г., но и за период с 2014г. по 2кв.2016г. за минусом оплаченной суммы в 2014г. (250т.р.)
Nataly S Консультант
4 сентября 2016 в 01:52
Здравствуйте.

После перехода на УСН остаточная стоимость основных средств с СПИ более 15 лет включается в расходы в течение 10 лет, то есть 40 отчетных дат (п 3 ст 346.16 НК).

Если остаток долга за ОС будет погашен в 3 квартале 2016 года, то до 31.12.2023 останется 30 отчетных дат (30.09.16, 31.12.16, ...). 
30750000/30=1025000 такая сумма будет ежеквартально включаться в налоговые расходы при УСН.

Следует иметь в виду, что это только один из вариантов включения в расходы остаточной стоимости ОС после перехода на упрощенку.  Точный алгоритм включения в расходы ОС при оплате частями не прописан в НК РФ, поэтому нужно разработать свой метод, не противоречащий нормам НК и закрепить его в УП.
Один из вариантов отражения в налоговых расходов описан в статье Основные средства при УСН
Ольга СМ (автор вопроса)  68 баллов, г. Петрозаводск
4 сентября 2016 в 07:30
Nataly S, спасибо Вам огромное!
Какая Вы умница! 
А я почему-то не сообразила сразу, что именно 30! отчетных дат!!!Кирпичная стена
Спасибо еще раз!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер