Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налогов в случае получения кредит-ноты при импорте

7 сентября 2016 в 12:09
Добрый день!
Я работаю в Представительстве иностранной компании. Хотелось бы посоветоваться вот по какому вопросу.
В феврале у нас возникла такая ситуация:
при ввозе товара на территорию России в инвойсе ошибочно не была указана сумма скидки, согласно контракта.
Т.е. одним днем было выпущено два инвойса  - на полную стоимость товара и этим же днем кредит-нота на сумму скидки согласно контракта.
В результате сейчас возникла ситуация, когда ипортёр просит возместить убытки, понесенный им в результате не предоставления скидки, а именно:
налог на прибыль, НДС, пошлину при ввозе и услуги банка на покупку валюты.
На цифрах это выглядит следующим образом:
Инвойс 178 815 , кредит-нота 5 364,45
Пошлина при ввозе - 72,96
Услуги банка - 61
НДС - 610,62  (рассчитан как (5364,45+72,96)*11,23%=610,62  -  в объяснениях ставка  НДС 11.23% как средняя на приход???)
Налог на прибыль - 1527, 55  -  рассчитан следующим образом ипортёром 7638*80/100=6110,45, где 6110,45 = 5364,45+72,96+61+610,62 -  у меня никак такая сумма не выходит.
И никак не могу понять правомерны ли действия и такой расчет ипортёра?

Заранее спасибо.
НКК Консультант
8 сентября 2016 в 12:17
Цитата (Кесария):Добрый день!
Я работаю в Представительстве иностранной компании. Хотелось бы посоветоваться вот по какому вопросу.
В феврале у нас возникла такая ситуация:
при ввозе товара на территорию России в инвойсе ошибочно не была указана сумма скидки, согласно контракта.
Т.е. одним днем было выпущено два инвойса  - на полную стоимость товара и этим же днем кредит-нота на сумму скидки согласно контракта.
В результате сейчас возникла ситуация, когда ипортёр просит возместить убытки, понесенный им в результате не предоставления скидки, а именно:
налог на прибыль, НДС, пошлину при ввозе и услуги банка на покупку валюты.
На цифрах это выглядит следующим образом:
Инвойс 178 815 , кредит-нота 5 364,45
Пошлина при ввозе - 72,96
Услуги банка - 61
НДС - 610,62  (рассчитан как (5364,45+72,96)*11,23%=610,62  -  в объяснениях ставка  НДС 11.23% как средняя на приход???)
Налог на прибыль - 1527, 55  -  рассчитан следующим образом ипортёром 7638*80/100=6110,45, где 6110,45 = 5364,45+72,96+61+610,62 -  у меня никак такая сумма не выходит.
И никак не могу понять правомерны ли действия и такой расчет ипортёра?

Заранее спасибо.
Добрый день!

Выделенное синим точно неверно:

1) Импортер имеет право применить вычет по излишне уплаченной сумме НДС в размере 610,62, соответственно, никаких потерь по НДС нет (сколько переплатили в бюджет, столько и вычли из бюджета) - п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

2) По налогу на прибыль расчет вообще непонятен.
Ничто не мешает импортеру учесть в составе налоговых расходов скидку (5 364,45 - пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ), а также дополнительно уплаченную пошлину (72,96 - пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), расходы на приобретение валюты (61 - пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
А включение НДС (610,62) в расчет по налогу на прибыль не обоснованно в принципе, т.к. НДС не участвует в налогообложении прибыли, а вычитается из бюджета, как показано выше.
8 сентября 2016 в 15:31
Добрый день!

Теперь стало все понятно.

Огромное спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер