Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отметка на заявлении на ввоз товара позже срока подачи декларации по НДС

7 сентября 2016 в 13:04
Добрый день. Подскажите пожалуйста, сложилась такая ситуация: подали документы для возмещения НДС во втором квартале, работаем с Казахстаном, документы собрали не  все, для нас это нормальная практика доносить документы в течении след квартала. И недавно  выяснилось что Казахи сдали заявление о ввозе товаров 2 августа, отгрузка была  6 июня. В другой организации была такая же ситуация, и налоговая попросила подать корректировку и перенести отгрузку с заявлением позже 25.07 на третий квартал. И в общем то это вполне логично ведь пакет документов должен включать второй квартал и есть возможность взять заявления июля если оно прошло до 25.07. Если ли какая то статья из НК где указанно, что заявления от Казахов должно быть принято до 25.07?
Александр Погребс Главный консультант
8 сентября 2016 в 13:53
Добрый день!

На мой взгляд, у Вас причина и следствие поменялись местами.

НК дает 180 дней на сбор документов, подтверждающих экспорт. Заявление о ввозе - один из таких документов.

Цитата (bort_nastya):И недавно  выяснилось что Казахи сдали заявление о ввозе товаров 2 августа, отгрузка была  6 июня.
Если отгрузка 6 июня, 180 дней кончаются где-то в декабре.
Подача заявления 2 августа вполне укладывается в этот срок.

А вот включать экспорт в декларацию нужно тогда, когда все документы собраны.
В частности, Вы не имели право включать экспорт в декларацию за 2 квартал, поскольку до даты окончания срока подачи этой декларации - 25 июля - полный комплект документов Вами собран не был.

Если документы (заявление о ввозе) получите до 25 октября, сможете включить этот экспорт в декларацию за 3 квартал. Не получите и в этот срок, тогда в декларации за 4 квартал отражаете, либо как подтвержденный экспорт (с 0%), либо как неподтвержденный экспорт (18%).

Так что, не Вы должны понуждать казахов успевать до 25 июля, а вы должны включать в декларацию экспорт только после получения всех документов.

Цитата (bort_nastya):для нас это нормальная практика доносить документы в течении след квартала.
С точки зрения НК РФ это - порочная практика. 
Нельзя включать в декларацию экспорт, по которому собран неполный комплект документов.
Налоговики, если захотят, могут не признать нулевую ставку подтвержденной и обложить экспорт 18% НДС.

Цитата (bort_nastya):В другой организации была такая же ситуация, и налоговая попросила подать корректировку и перенести отгрузку с заявлением позже 25.07 на третий квартал.
Это весьма лояльная позиция налоговиков. Не стоит рассчитывать, что у Вас будет так же. Лучше сразу делать всё правильно.
В возмещении НДС вам откажут однозначно.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер