Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет лизинговых операций при переуступке права требования в ООО на УСН

Newmarine (автор вопроса)  26 баллов, г. Санкт-Петербург
7 сентября 2016 в 13:13
Добрый день, уважаемые форумчане!

Мы ООО на УСН 15% принимаем обязательства и право требования по договору лизинга на автомобиль. Имущество на балансе лизингодателя.
К нам переходят обязательства по договору лизинга от старого ЛП на сумму невыплаченных платежей 689 182,67 руб (в т.ч. выкупная стоимость 110997,27 руб, которая будет выплачиваться отдельным платежом), дебиторская задолженность старого лизингополучателя (незачтенный аванс) 1 735 747,83 руб.
Суммы ежемесячных лизинговых платежей разные. 

17-18 месяц 74095,71 руб
19-24 месяц 40318,90 руб
25-31 месяц 20062,30 руб
32-й месяц 20065,32 руб
33 месяц 8779,18 руб
34-й месяц 8778,98 руб
Выкупная стоимость 110 997, 27 руб

В конце каждого месяца Лизингодатель выставляет счет-фактуру (только ее, акта нет) на сумму 127 996,29 руб (на сумму ЛП + зачет АП старого должника)
Общая сумма договора лизинга 4 595 073,90 руб

Я первый раз сталкиваюсь с лизингом, тем более в форме передачи прав ))))

Мои проводки

Д001 4 595 073,90 руб
Д76ЛД  К76 старый ЛП  1 735 747,83 руб  отражена задолженность старому ЛП за принятие прав по договору
Д76 стЛП К51 переведен платеж старому ЛП

Ежемесячно бухгалтерской справкой на основании договора и графика платежей начисление лизингового платежа на сумму указанную в графике

Д26   К76ЛД   74 095, 71 руб
Д76ЛД  К51 74095,71 руб

Вот дальше не могу понять, мы получаем счет-фактуру на общую сумму (ЛП + зачет аванса). Поскольку мы на УСН, она нам в общем-то не нужна, зачет аванса тоже делать вручную? или все-таки проводить счет-фактуру в качестве документа подтверждающего оказание услуг и зачет аванса (тогда вручную не начисляем авансовый платеж)?
И по выкупной стоимости... в конце я так понимаю, у нас будут проводки
Д08 К76ЛД 110 997,27 руб
Д01 К08 110 997,27 руб

Или все совсем не так? Помогите, пожалуйста.
НКК Консультант
7 сентября 2016 в 16:00
Добрый день!

Цитата (Newmarine):Д001 4 595 073,90 руб
Это не совсем верно.

Проводка Д 001 оформляется на сумму остатка лизинговых платежей к начислению по договору лизинга после перенайма, т.е. на сумму 689 182,67 руб.  (остаток платежей к уплате) + 1 735 747,83 руб. (остаток лизингового аванса к зачету в счет уплаты лизинговых платежей).

Цитата (Newmarine):Д26   К76ЛД   74 095, 71 руб
Эта проводка оформляется на сумму начисленного лизингового платежа, включая ту его часть, которая оплачивается частичным зачетом аванса, т.е. на 127 996,29 руб.

Цитата (Newmarine):Д08 К76ЛД 110 997,27 руб
Д01 К08 110 997,27 руб
Это так, но помимо указанных проводок при выкупе имущества оформляются следующие проводки (п. 11 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
К 001 - списано с забалансового учета выкупленное из лизинга имущество;
Д 01 К 02 = выкупленное из лизинга имущество оприходовано на баланс по сумме лизинговых платежей, начисленных в течение срока лизинга.

Т.е. после выкупа у Вас на балансе на счете 01 появится выкупленное из лизинга имущество по сумме лизинговых платежей и выкупной стоимости (п. 8 ПБУ 6/01).
Newmarine (автор вопроса)  26 баллов, г. Санкт-Петербург
7 сентября 2016 в 17:40
НКК, спасибо большое за ответ! Улыбаюсь
Цитата (НКК):Эта проводка оформляется на сумму начисленного лизингового платежа, включая ту его часть, которая оплачивается частичным зачетом аванса, т.е. на 127 996,29 руб.
Вопросы удалены модератором.

Цитата (НКК):Д 01 К 02 = выкупленное из лизинга имущество оприходовано на баланс по сумме лизинговых платежей, начисленных в течение срока лизинга.
т.е. на сумму 689 182,67 + 1 735 747,83 ? 
Ведь я так понимаю, что лизинговые платежи, которые оплачивал старый ЛП до переуступки прав ко мне никоим образом не относятся?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
7 сентября 2016 в 18:12
Добрый вечер!

Цитата (Newmarine):Т.е. счет-фактуры мне в данном случае не нужны? Все делаю вручную в день платежа? 
Это уже вопрос по работе в программе, который, по правилам форума, нужно задать в новой теме с указанием программы и номера ее релиза.
Цитата (Newmarine):т.е. на сумму 689 182,67 + 1 735 747,83 ? 
Ведь я так понимаю, что лизинговые платежи, которые оплачивал старый ЛП до переуступки прав ко мне никоим образом не относятся?
Это верно.
Newmarine (автор вопроса)  26 баллов, г. Санкт-Петербург
7 сентября 2016 в 18:33
НКК, ещё раз большое спасибо, что внесли ясность Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер