Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Покупка автомобиля индивидуальным предпринимателем увеличивает размер вычета по НДФЛ?

8 сентября 2016 в 09:26
Добрый день уважаемые форумчане.
Подскажите пожалуйста:
ИП на ОСНО, вид деятельности - грузоперевозки. В 2015 г купил грузовой самосвал у физ.лица. Есть договор купли - продажи, копия Паспорта транспортного средства. В ГАИ самосвал на ИП не оформлял, а оставался на старом владельце. Договор купли -продажи самосвала никем нигде не заверялся, у нотариуса, ГАИ также не заверялся, не сдавался. Правомерно ли включение в материальные расходы в декларации по НДФЛ за 2015 год суммы, потраченной на покупку самосвала, отраженной в договоре купли-продажи, и есть ли необходимость дополнительно оформить какие то документы? В конце 2016 г самосвал планирую продать.
Люда Архангельская  2 367 баллов
8 сентября 2016 в 10:59
30 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Ирина1412):ИП на ОСНО,
А стало быть  ИП, применяющие общий режим налогообложения, не признаются плательщиками налога на прибыль организаций, однако правила признания доходов и расходов в целях обложения НДФЛ приближены к правилам признания доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
                 
 Цитата: Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".

Цитата Главбух:  Условия учета расходов
Расходы включаются в состав профессионального вычета при одновременном выполнении условий, что они:*
-- экономически обоснованны; 
-- документально подтверждены; 
---связаны с получением доходов; 
--должны быть оплачены. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте.

Что у вас? Автомобиль, приобретенный для осуществления г/перевозок- вашей деятельности. Его стоимость я так понимаю, больше 100 тыс, значит это основное средство. затраты на основные средства принимаются в расходы на условиях:

Цитата:  Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
.....Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
                Статья 252. Расходы. Группировка расходов
п.1  Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты
...... Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.... Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Цитата (Ирина1412):В ГАИ самосвал на ИП не оформлял, а оставался на старом владельце. Договор купли -продажи самосвала никем нигде не заверялся, у нотариуса, ГАИ также не заверялся, не сдавался
Из документов у вас только договор КП и копия ТП. На основании этих документов нельзя принять в расходы стоимость грузовика. Обязательно должны быть как минимум акт приема-передачи, платежный документ. Кроме того,как  вы не можете подтвердить, что это а/м ваш? Нужна регистрация. И даже если бы у вас была регистрация на а/м, всю сумму затрат вы бы не могли бы включить в расходы одного 2015 года, они включаются про ОСНО в сумме начисленной амортизации.  Обоснование:
                       

Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией

                               ... 2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
                                 ... 3) суммы начисленной амортизации.
       
8 сентября 2016 в 14:09
Люда Архангельская, спасибо огромное за помощь!!!
Автомобиль в ГАИ ведь сейчас не обязательно оформлять при покупке на себя.
Продавец согласен оформить акт купли-продажи и расписку в получении денег по данному договору. Можно ли расписку считать платежным документом в этом случае?
Скажите, в какой сумме амортизации можно тогда включить в материальные расходы в декларации по НДФЛ 2015 года если стоимость машины составила 440 000 руб ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Люда Архангельская  2 367 баллов
8 сентября 2016 в 15:29
Цитата (Ирина1412):Автомобиль в ГАИ ведь сейчас не обязательно оформлять при покупке на себя.
Да, это когда речь не касается норм Налогового кодекса.  При рассмотрении данной сделки с точки зрения НДФЛ, регистрация необходима, иначе не избежать спора с проверяющими.
Цитата (Ирина1412):Можно ли расписку считать платежным документом в этом случае?
Можно, при наличии в ней обязательных реквизитов: ФИО продавца, паспортные данные, желательно прописка, ИНН, суммы должны быть прописаны полностью, за что они уплачены полностью, желательно ссылка на договор, дата передачи денег, а также указать реквизиты документа, подтверждающего право собственности продавца на а/м.
Цитата (Ирина1412):Скажите, в какой сумме амортизации можно тогда включить в материальные расходы в декларации по НДФЛ 2015 года если стоимость машины составила 440 000 руб ?
Здесь нужно разбираться детально, начиная с определения аммортизационной группы, к которой ваш а/м относится о классификатору основных средств. А группа подскажет, сколько %% от стоимости можно списать в виде амортизации.
8 сентября 2016 в 15:57
Люда Архангельская, еще раз огромное спасибо!
Успехов Вам во всем!Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер