Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата НДФЛ иностранным представительством в РФ

9 сентября 2016 в 11:37
Добрый день! Очень нужна помощь специалистов.
Иностранная компания Альфа (головной офис находится в Испании) направляет в длительную командировку в РФ своего сотрудника для открытия российского представительства в связи с заключением разового договора на оказание услуг для другого российского представительства иностранной компании. Одновременно с этим этот сотрудник заключает трудовой договор с другим иностранным представительством (Бетта) в РФ, ему выплачивается з/п, удерживается и перечисляется НДФЛ в бюджет по ставке 13%, как за высококвалифицированного специалиста.  Доход за работы, оказываемые в РФ от компании Альфа, сотрудник получает напрямую от головного офиса в Испании на свою банковскую карту. Находится в РФ более 183 дней, но центр жизненных интересов в Испании.
Вопросов несколько:
 1. Становится ли иностранное лицо налогоплательщиком НДФЛ по доходам, полученным от головной компании за работу, осуществляемую в РФ?
2.  По какой ставке происходит расчет НДФЛ и какой порядок предоставления отчетности (декларация, сроки подачи, документальное подтверждение суммы доходов).
2. Нужно ли иностранному представительству, не участвующему в расчетах по выплате заработной платы этому сотруднику, предоставлять декларацию 2-НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ с его доходов?
3. Если нужно, то указывается ли в декларации сумма полученных доходов?
Заранее благодарю за внимание к данному вопросу.
БухОнлайн Редакция
10 сентября 2016 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Минфин разъяснил порядок налогообложения НДС услуг по организации рекламных выставок на территории РФ 8 сентября 2014
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Услуги по международной перевозке грузов не облагаются НДС, если их оказывает иностранная компания, не зарегистрированная на территории РФ 20 ноября 2012
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014

Вопросы на форуме
Уплата страховых взносов при заключении договора ГПХ на оказание услуг с иностранной организацией 25 февраля 2016
Отчисления в фонды при заключении договора подряда между ИП и физическим лицом 29 июля 2016
Сдача формы 6-НДФЛ при нулевой деятельности 26 апреля 2016
Прием на работу гражданина Украины в 2015 году 9 декабря 2014
НКК Консультант
13 сентября 2016 в 09:42
Цитата (Helenrad):Добрый день! Очень нужна помощь специалистов.
Иностранная компания Альфа (головной офис находится в Испании) направляет в длительную командировку в РФ своего сотрудника для открытия российского представительства в связи с заключением разового договора на оказание услуг для другого российского представительства иностранной компании. Одновременно с этим этот сотрудник заключает трудовой договор с другим иностранным представительством (Бетта) в РФ, ему выплачивается з/п, удерживается и перечисляется НДФЛ в бюджет по ставке 13%, как за высококвалифицированного специалиста.  Доход за работы, оказываемые в РФ от компании Альфа, сотрудник получает напрямую от головного офиса в Испании на свою банковскую карту. Находится в РФ более 183 дней, но центр жизненных интересов в Испании.
Вопросов несколько:
 1. Становится ли иностранное лицо налогоплательщиком НДФЛ по доходам, полученным от головной компании за работу, осуществляемую в РФ?
2.  По какой ставке происходит расчет НДФЛ и какой порядок предоставления отчетности (декларация, сроки подачи, документальное подтверждение суммы доходов).
2. Нужно ли иностранному представительству, не участвующему в расчетах по выплате заработной платы этому сотруднику, предоставлять декларацию 2-НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ с его доходов?
3. Если нужно, то указывается ли в декларации сумма полученных доходов?
Заранее благодарю за внимание к данному вопросу.
Добрый день!

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 226 НК РФ). 

Так как физлицо получает доход от иностранной организации в результате отношений с обособленным подразделением этой организации в РФ, считаю, что такое обособленное подразделение, не выплачивающее непосредственно доход данному лицу, является налоговым агентом по НДФЛ, т.е. обязано представлять отчеты по формам 6-НДФЛ, 2-НДФЛ с указанием на невозможность удержания налога. При этом сам работник налоговую декларацию не представляет, а уплачивает НДФЛ на основании уведомлений от налоговиков (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Нужно учесть, что исчисление и уплата НДФЛ в рассматриваемой ситуации не осуществляется в случае, если работник-резидент Испании находится в РФ в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом году (п. 2 ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал").

Так как ситуация неоднозначная, рекомендую запросить официальный ответ в Минфине или ФНС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер