Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование ликвидационного баланса при добровольной ликвидации

12 сентября 2016 в 16:03
Добрый день всем!
Наша органиация (ООО-микропредприятие на ОСНО) находится в стадии ликвидации.(добровольная ликвидация)
Программа в которой ведется учет:1С.Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.42) 
В организации единственный учредитель (100%).Расчетный счет уже закрыт.
Подготовила промежуточный ликвидационный баланс.
В котором - 
АКТИВ это:
1230 (Финансовые и другие оборотные активы) = 229
БАЛАНС = 229
ПАССИВ это:
1370 (Капитал и резервы) =25
1520(Кредиторская задолженность) = 204
БАЛАНС = 229
Дивиденды единственному учредителю были начислены и перечислены по окончанию 1 кв.2016,
когда на расчетном счете были денежные средства от продажи оставшихся товаров.
Расшифровка по строкам:
АКТИВ:
Строка 1230(Финансовые и другие оборотные активы)  состоит из: Д 60.02=18+Д 68.02 ( сальдо на конец периода развернутое по субконто) = 99+
Д 68.04.1 (сальдо на конец периода развернутое по субкотно)= 112
БАЛАНС = 229
ПАССИВ:
Строка 1370 (Капитал и резервы)=25
Строка 1520(Кредиторская задолженность)  состоит из:К 68.02 ( сальдо на конец периода развернутое по субконто) = 99
и К 68.04.1 (сальдо на конец периода развернутое по субкотно)= 96+К 75.02=9
БАЛАНС=229
Вопрос???
Какими проводками мне провести "обнуление"?Ведь в ликвидационном балансе все счета должны быть закрыты.

Согласно пункту 34 ПБУ 4/99 (34.34. В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.)
В нашем случае в 2015 ( прошлый год) в следствии переплаты по НДС было подано заявление в ИФНС о зачете переплаты в счет платежей по НДС и по Налогу на прибыль в счет будущих периодов. И к концу года переплата по налогу составила = 16 (Шестнадцать тысяч рублей). Эти данные совпадают с данными Акта сверки ИФНС. Возвращать мы их не будем.Но в балансе как раз отражается развернутое сальдо по этим счетам (68.02;68.04.1).
На форумах, к сожалению, не нашла похожей ситуации...
Уважаемые коллеги и наставники, прошу Вашей поддержки и подсказок?!
Заранее всех благодарю! И с нетерпением жду!
Александр Погребс Главный консультант
13 сентября 2016 в 10:21
Добрый день!

Я не совсем понял...

У Вас дебетовые сальдо по 68-м счетам на сумму 211 т.р.
И кредитовое по 68-м счетам на сумму 195 т.р.

Это означает, что Вы должны в бюджет 195 т.р., а бюджет должен вам 211 т.р.

Вы же пишите:
Цитата (Вдохновение учиться):В нашем случае в 2015 ( прошлый год) в следствии переплаты по НДС было подано заявление в ИФНС о зачете переплаты в счет платежей по НДС и по Налогу на прибыль в счет будущих периодов. И к концу года переплата по налогу составила = 16 (Шестнадцать тысяч рублей). Эти данные совпадают с данными Акта сверки ИФНС.
Вы отразили в балансе зачет по налогам?
Если нет. то отсюда и разночтения с актом сверки. Сделайте зачет и сверните взаимные долги. На балансе должно остаться только 16 т.р., которые вы решили "подарить" налоговикам.

Кстати. если решили, так отразите это проводками:
Дт 91 - Кт 68
Дт 99 - Кт 91
Дт 84 - Кт 99

Цитата (Вдохновение учиться):Строка 1230(Финансовые и другие оборотные активы)  состоит из: Д 60.02=18+...
Кто это Вам должен 18 т.р.?
Насколько реально вернуть этот долг?
Это актив, который либо надо списать (как нереальный к возврату долг), либо передать право требования учредителю.

Цитата (Вдохновение учиться):ПАССИВ это:
1370 (Капитал и резервы) =25
Расшифруйте, из сего состоит это показатель. В цифрах, пожалуйста.
Уставный капитал и прибыль? 
Их ведь тоже обнулять надо.
Уставный капитал и прибыль передаются участнику. А Вам передавать то и нечего...
Реальные 16 т.р. Вы простили налоговой. Значит, у вас уже не 25 т.р., а всего 9
И эти 9 Вы ему должны выплатить.
И еще висит дог перед участником - еще 9 т.р.
Значит, вы должны "выплатить" ему 9 + 9 = 18 т.р.
Вот, как раз, правом требования и закроете этот свой долг.

Но сначала уставным капиталом покроете убыток, который образовался от списания долга налоговиков:
Дт 80 - Кт 84
И на кредитовом сальдо счета 80 должно остаться 9 т.р.
Закрываете УК:
Дт 80 - Кт 75 = 9 т.р.
Кредитовый остаток 75 счета становится 18 т.р.

Передаете участнику право требования долга 18 т.р.:
Дт 75 - Кт 60 = 18 т.р.

И всё, баланс должен полностью обнулиться.
Но для этого нужно составить все необходимые документы, включая Договор уступки требования и акты взаимозачета по долгам...

Успехов!
13 сентября 2016 в 12:33
Добрый день,Александр!Улыбаюсь
Благодарю Вас сердечно!
Мой не совсем ясный вопрос получил столь удивительно подробный Ваш ответ!
С радостью намерена исправить все недочеты.
И, конечно, напишу о своих успешных результатах!

Доброго Вам дня!

.... По вопросу зачета и погашения взаимных долгов...
По приложенным мною ОСВ на конец периода - актульное сальдо по НДС = 87,13 р. и по Налогу на прибыль = 15 448,87.
А в балансе они подгружается развернутым сальдо...
И получается,действительно как Вы сказали...
У нас (якобы) значится долг перед бюджетом = 195, а бюджет нам должен=211..
Что же с этим можно сделать?!
Пока еще решаю...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер