Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение суммы НДС в счетах-фактурах с установкой галочки «Сумма включает НДС»

12 сентября 2016 в 18:32
Добрый день!
Известно, что бухгалтерские программы (типа 1С), при выставлении счета-фактуры на продажу товара позволяют рассчитать цену, НДС и стоимость товара с НДС двумя способами: с установкой галочки "Сумма включает НДС" и без нее.
При этом, при выборе первого способа в счете-фактуре произведение количества товара на цену будет не совпадать со стоимостью товара без учета НДС из-за округлений. Наш заказчик требует, чтобы мы выставили именно таким способом, т.к. иначе сумма счета-фактуры выходит выше договорной (договор в валюте и на большое количество, поэтому разница выходит существенная).
Вопрос – не возникает ли у налоговой претензий к счетам-фактурам, оформленным таким образом?
Главбух 2003  98 815 баллов, г. Кемерово
12 сентября 2016 в 20:01
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Ольга__К):Вопрос – не возникает ли у налоговой претензий к счетам-фактурам, оформленным таким образом?
Добрый вечер!
Основное требование к оформлению счетов-фактур-это правильное исчисление суммы НДС. Т.е. при умножении стоимости товара без НДС на ставку налога, сумма налога не должна быть завышена (или занижена). Например: стоимость без НДС 1532,32 руб.х18%=275,79 (НДС), итого стоимость товара 1808,11 руб. (не должно быть округлений за счет корректировки суммы налога)
Нашла хорошую статью по этому поводу:
Цитата (БСС "Главбух" 22.07.2015 г.):Арифметические ошибки в счете-фактуре лишают компанию права на вычет НДС.

К такому невыгодному выводу пришел Минфин России в письме от 18.09.14 № 03-07-09/46708 (ответ на частный запрос).
Некоторые показатели в счете-фактуре надо определять расчетным путем.
Например, стоимость товара без налога в графе 5 (графа 3 «Количество (объем)» × графа 4 «Цена (тариф) за единицу измерения»), НДС в графе 8 (графа 5 «Стоимость товаров<…>» × графа 7 «Налоговая ставка»). На практике эти показатели не всегда сходятся. Есть три частые ошибки, когда возникают расхождения.
Цена или сумма НДС округлены
По кодексу все налоги с 1 января 2014 года надо считать в полных рублях, округляя по правилам математики (п. 6 ст. 52 НК РФ). Из-за этого некоторые поставщики решили, что и в счете-фактуре надо тоже округлять показатели. Это мнение ошибочно. Все стоимостные показатели, в том числе налог в графе 8, надо заполнять в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-02-07/1/3444). Даже при незначительной разнице инспекторы могут отказать в вычете. Ведь ошибка мешает идентифицировать сумму налога и стоимость товаров (п. 2 ст. 169 НК РФ). Защитить вычеты получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.01.12 № А56-17988/2011).
Возможна и другая ошибка.
Некоторые поставщики округляют итоговую цену, чтобы она была в целых рублях. А на разницу увеличивают налог. Подобные арифметические ошибки в счете-фактуре приводят к тому, что покупатель заявляет к вычету завышенную сумму. Поэтому с контрагентами стоит сразу договориться, чтобы они составляли счета-фактуры без округлений. А округленный счет-фактуру исправили.
Пример
Компания отгружает продукцию в количестве 70 шт. Цена за единицу без НДС — 1210,65 руб.
Верный расчет.
В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. × 70 шт.). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19).
Неверный расчет.
Поставщик округлил в счете-фактуре общую стоимость товаров без НДС до 100 000 руб. Стоимость товара без НДС та же — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. × 70 шт.). НДС рассчитан как разница между общей стоимостью с НДС и стоимостью без налога: 15 254,5 руб. (100 000 – 84 745,5). Если посчитать НДС от базы, получится другая сумма — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). НДС завышен на 0,31 руб. (15 254,5 – 15 254,19).
НДС рассчитан из другой ставкиПоставщик иногда неверно пишет в счете-фактуре ставку налога, например 18/118 вместо 18 процентов. А считает НДС верно. Эта ошибка критична: налоговики не определят, где ошибся поставщик — в ставке или в сумме НДС. Поэтому счет-фактуру надо исправить, ведь инспекторы не могут идентифицировать ставку налога.
Пример
Стоимость товаров — 3000 руб. Ставка — 18%. НДС равен 540 руб. (3000 руб. × 18%). Но если поставщик в графе 7 по ошибке запишет ставку 18/118, то налог должен составлять 457,63 руб. (3000 руб. × 18/118). А значит, сумма НДС в счете-фактуре будет завышена.
Неверно записаны количество и стоимостьПодобные недочеты возникают, если поставщик вручную заполняет счета-фактуры. Например, он неверно записывает в графе 3 количество товаров. А при расчете стоимости в графе 5 умножает цену на то количество, которое реально отгрузил. При такой ошибке надо потребовать у поставщика исправленный счет-фактуру.
Пример
Компания продала 12 компьютеров, цена каждого — 20 000 руб. В графу 3 по ошибке ставит 11 шт., а в графе 5 считает верную стоимость — 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 шт.).
Если в Вашей счет-фактуре таких ошибок не будет, то и претензий со стороны налоговиков не будет.
13 сентября 2016 в 20:45
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер