Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Документы при возмещении НДС из бюджета

13 сентября 2016 в 10:09
Добрый день! За 3 кв.2016 года планируется возмещение НДС из бюджета, подскажите пожалуйста какие документы нужно представить в налоговую инспекцию кроме декларации. Надо ли писать заявление? Спасибо.
Ккатена  3 595 баллов
13 сентября 2016 в 10:59
Возмещение налога проводится налоговым органом в порядке и сроки, установленные ст. 176 НК РФ.
Подлежащая возмещению из бюджета сумма засчитывается в счет погашения недоимки, задолженности налогоплательщика по пеням и штрафам по НДС и иным федеральным налогам. Такой зачет инспекция проводит самостоятельно (п. 4 ст. 176 НК РФ).
Если недоимки (задолженности) нет, то по заявлению налогоплательщика эта сумма может быть (п. 6 ст. 176 НК РФ):
- зачтена в счет будущих платежей налогоплательщика по НДС и иным федеральным налогам
либо
- возвращена на расчетный счет налогоплательщика.
Данное заявление может быть представлено налогоплательщиком как в письменной форме, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС {КонсультантПлюс}

В ходе камеральной проверки декларации с НДС к возмещению ИФНС может потребовать у вас любые документы, подтверждающие заявленные вычеты (Письма ФНС от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@, Минфина от 01.11.2011 N 03-07-08/302):
- счета-фактуры;
- первичные документы;
- книги покупок и продаж.
Если проверка не выявит нарушений, то не позднее чем по истечении 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня получения декларации ИФНС должна сообщить вам о принятых (п. 2 ст. 88, п. п. 2, 7, 9 ст. 176 НК РФ, Письмо ФНС от 30.12.2015 N ЕД-4-15/23207@):
- решении о возмещении НДС;
- решении о возврате (зачете) НДС.
Если по истечении этого срока вы не получили сообщений от ИФНС, стоит позвонить в отдел по работе с налогоплательщиками либо в отдел камеральных проверок и поинтересоваться, принято ли решение по вашей декларации. На практике своевременно и полностью возместить НДС, заявленный в декларации, удается редко. Такие декларации проверяют очень пристально, и даже несущественные ошибки, например в счетах-фактурах, могут стать поводом для отказа в возмещении НДС.
Срок, в который ИФНС должна вернуть вам налог, зависит от того, когда вы подали заявление о его возврате. От этого же зависит и период, за который начисляются проценты, уплаты которых вы можете потребовать при несвоевременном возврате налога (п. п. 6, 10 ст. 78, п. п. 8, 10, 11.1 ст. 176 НК РФ, Письма Минфина от 14.01.2013 N 03-02-07/1-7, ФНС от 08.02.2013 N НД-4-8/1968@, Постановление Президиума ВАС от 12.04.2011 N 14883/10).

{Типовая ситуация: Как возместить НДС из бюджета? (Издательство "Главная книга", 2016) {КонсультантПлюс}}
Татьяна Матвеева  17 018 баллов, г. Москва
13 сентября 2016 в 11:10
Добрый день.
После подачи налоговой декларации с возмещением НДС начнется камеральная налоговая проверка этой декларации, в ходе проверки Вы должны будете получить от налогового органа требование о предоставлении документов с перечнем тех документов (подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов), которые необходимо будет предоставить в налоговый орган. Как правило, это книги продаж, покупок, счет-фактуры, первичные документы (акты, накладные), договора с поставщиками и т.п. Основные правила истребования документов при проведении камеральной проверки закреплены в ст. 88 НК РФ. 
Порядок возмещения налога указан в ст. 176 НК РФ. 
При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам (п. 4 ст. 176 НК РФ) .
При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам (п. 6 ст. 176 НК РФ).
То есть заявление, безусловно, нужно, без него при отсутствии у Вас недоимок налоговая самостоятельно не зачтет и не вернет налог на банковский счет.
На мой взгляд заявление о зачете (или возврате) налога лучше писать и передавать в инспекцию все-таки ближе к концу проверки или при наличии уже решения, когда понятно какую сумму точно возместят, чтобы не пришлось подавать его заново.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
13 сентября 2016 в 11:33
Татьяна Матвеева, Спасибо большое. Подскажите еще, где можно взять форму заявления.
Татьяна Матвеева  17 018 баллов, г. Москва
14 сентября 2016 в 10:53
Добрый день.
Форма заявлений приведена в Приложениях №8 и №9 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2015 N 36602).
Вложение:
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер