Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Корректировка авансового расчета по налогу на прибыль

13 сентября 2016 в 11:20
Здравствуйте.
Помогите разобраться...Сразу прошу прощения за несколько вопросов в одной теме...
ООО на ОСНО. Сдаем прибыль ежемесячно. Возникают изменения в течении года по месяцам за которые авансовый расчет уже сдан. Годовой декларацией эти расхождения выравниваются. Нужно ли подавать корректирующие декларации по каждому месяцу? Есть месяца где возникает налог к доплате, а есть месяца с уменьшаемой суммой налога..., но годом всё выравнивается... Увеличат ли риск налоговой проверки такие корректирующие декларации?
Спасибо заранее.
Александр Погребс Главный консультант
13 сентября 2016 в 12:20
Добрый день!
Цитата (Юл ия):Возникают изменения в течении года по месяцам за которые авансовый расчет уже сдан.
Что значит, "возникают изменения"?
Если в результате ошибок Вы занизиди сумму налога (авансового платежа), то Вы обязаны сделать корректировку поданной декларации.
Если занижения налога не произошло (наоборот, занизили), то корректировать имеете право, но не обязаны - учтете в текущем периоде (месяце).

Успехов!
13 сентября 2016 в 12:57
Александр Погребс, да выявлены ошибки.
Если я подам только месяцы с корректировкой к доначислению, а к уменьшению нб не подам, будет ли это корректно?  Всё-таки подавать нужно все месяцы, чтобы авансовые расчеты за год соответствовали действительности? Годовой декларации будет недостаточно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
13 сентября 2016 в 13:20
Цитата (Юл ия):Если я подам только месяцы с корректировкой к доначислению, а к уменьшению нб не подам, будет ли это корректно?  Всё-таки подавать нужно все месяцы, чтобы авансовые расчеты за год соответствовали действительности? Годовой декларации будет недостаточно?
Корректно или нет, решаете сами.

Главное, что, если налог занизили, то обязаны сделать корректировку в этом месяце.
Если ошибкой завысили, то имеете право сделать корректировку в этом месяце.

Так что, можете делать корректировки по каждому месяцу. Никаких отрицательных последствий не будет.

А вот сделать единую корректировку годовой декларацией можно только в том случае, если все ошибки только завышали налог. Если хоть одна ошибка налог за какой-либо хотя бы один месяц занизила, то этот месяц обязаны скорректировать уточненной декларацией по этому месяцу.

Лично моя позиция по этому вопросу такая.
В том месяце, где обязаны откорректировать, подаем уточненную декларацию и корректируем.
В том месяце, в котором завышение налога, не корректируем до очередной декларации или до "очередной" корректировки.

Например, в январе налог завысили - уточненку не делаем.
В феврале завысили - уточненку не делаем.
В марте налог занизили - делаем уточненку за этот месяц, но при этом учитываем исправления не только марта, но и января, и февраля.

Не забывайте, что декларация не за месяц, а за налоговый период, а он всегда с января по текущий месяц.

Успехов!
14 сентября 2016 в 06:26
Александр Погребс, спасибо большое за подробный ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер