Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Что ответить на требование ИФНС, которая просит назвать причины низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль?

14 сентября 2016 в 12:10
Добрый день получили требование:
дать пояснения - низкий уровень налоговой нагрузки по налогу на прибыль -0.07%.при среднем показателе налоговой нагрузки по  области 0.64%. Какие можно дать по этому поводу объяснения? и как они произвели данный расчет?
Очень надеюсь на помощь. Спасибо.
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
14 сентября 2016 в 12:24
Добрый день
Цитата (glavkniga.ru):актуальна на 27 мая 2016 г.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА И КАК ЕЕ РАССЧИТАТЬ?
Налоговая нагрузка - это процентное отношение суммы уплачиваемых организацией налогов к сумме выручки по данным бухгалтерской отчетности.
Внимание! Низкая налоговая нагрузка организации - это повод включить вас в план выездных проверок . А из-за низкой налоговой нагрузки по НДС или налогу на прибыль вас могут вызвать в ИФНС для дачи пояснений .
Налоговая нагрузка организации рассчитывается по формуле :

В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качественалогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). А вот суммы страховых взносов в расчете не участвуют .
Налоговую нагрузку организации ИФНС признает низкой, если ее значение меньше средних показателей по соответствующей отрасли. ФНС ежегодно определяет такие показатели и должна публиковать их до 5 мая на своем официальном сайте .
Пример. Расчет налоговой нагрузки
Также налоговая нагрузка может быть рассчитана отдельно по налогу на прибыль и НДС.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается по формуле :

Она считается низкой, если ее значение составляет менее :
- 1% - для торговых организаций;
- 3% - для других организаций, в т.ч. производственных и подрядных компаний.
Налоговая нагрузка по НДС признается низкой, если за четыре предыдущих квартала отношение суммы вычетов к сумме начисленного НДС составляет 89% и более .
Однако сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов. Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ .
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=349274
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=319367
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=162852





14 сентября 2016 в 12:57
Здравствуйте. У нас в декларации по налогу на прибыль за 6мес 2016.
по стр180листа 02-20658руб
по стр 010+020листа 02- 31 422 167 руб.
тогда получаем нагрузку - 20658/31422167*100=0.065 (0.7%)- что и написано в требовании. нам надо давать пояснения только за полугодие 2016?
И по году 2015 у нас по формуле тоже получается  0.7%
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
14 сентября 2016 в 13:01
Цитата (Александра Устинова):нам надо давать пояснения только за полугодие 2016?
это вы должны знать за какой период давать пояснения
14 сентября 2016 в 13:10
Бесценная, требование.. в связи с камеральной налоговой проверкой за 6 мес 2016.....Значит за 2016 верно?
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
14 сентября 2016 в 13:29
Цитата (Александра Устинова):за 6 мес 2016.
15 сентября 2016 в 11:26
Здравствуйте.
А можно уточнить по нагрузке.
Цитата (Бесценная):Налоговая нагрузка организации рассчитывается по формуле :
а формулы нет. Или она считается так же: общ.сумма уплаченных налогов/сумму выручки без ндс?
Цитата (Бесценная):В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качественалогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС)
читая др.статьи пишут, что НДФЛ не берется?
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
15 сентября 2016 в 11:38
Цитата (Александра Устинова):а формулы нет. Или она считается так же: общ.сумма уплаченных налогов/сумму выручки без ндс?
формула внизу
15 сентября 2016 в 12:14
Спасибо. Я хотела уточнить про общ.нагрузку (все налоги ндс+прибыль+транспортный+имущество+ндфл) ндфл у меня под ??.
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
15 сентября 2016 в 12:18
Александра Устинова, ссылка  http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=349274 
По поводу НДФЛ,Важный бух пишет исключать,а в этой статье включатьДумаю
В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). А вот суммы страховых взносов в расчете не участвуют (Письмо ФНС от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@)
Значение налоговой нагрузки, определенное ФНС для гостиниц и ресторанов, - 9%.
ООО "Перспектива" занимается ресторанным бизнесом и применяет ОСН. Выручка компании по строке 2110 отчета о финансовых результатах за 2014 г. составила 50 млн руб. По данным налоговых деклараций за 2014 г., организация исчислила к уплате:
- НДС в сумме 1,3 млн руб.;
- налог на прибыль в сумме 1,5 млн руб.;
- налог на имущество в сумме 550 тыс. руб.;
- транспортный налог в сумме 300 тыс. руб.
Также организация удержала с выплат работникам и перечислила НДФЛ в сумме 900 тыс. руб. Сумма страховых взносов, перечисленных в ПФР, ФСС и ФФОМС (2077 тыс. руб.), в расчете налоговой нагрузки не учитывается.
Налоговая нагрузка ООО "Перспектива" - 9,1% ((1 300 000 + 1 500 000 + 550 000 + 300 000 + 900 000) / 50 000 000 x 100%). Таким образом, налоговая нагрузка ООО "Перспектива" превышает значение нагрузки, определенное ФНС для гостиниц и ресторанов в 2014 г. (9,1% > 9%).
(glavkniga.ru,27.05.2016)
15 сентября 2016 в 12:25
Да, прошлась. и возник вопрос?? Вы цитируете:
В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). 
А в ссылке которую дали:
ВАЖНЫЙ БУХ отвечает автору вопроса:
В сумму налогов не включайте НДФЛ, НДС, перечисленный в качестве налогового агента, а также все страховые взносы.
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
15 сентября 2016 в 12:44
склоняюсь к тому,что НДФЛ не включать
НДФЛ – налог на доходы физических лиц, уплачивается предприятием из заработной платы своих работников. Обычно не учитывается при вычислении налоговой нагрузки.
19 сентября 2016 в 08:57
Здравствуйте. Составили поянения. подскажите пожайлуста, что нужно скорректировать?
особенно с материальными затратами, что то туговото идет(
Спасибо. фаил прилагаю.
Вложение:
пояснения.docx скачано: 538 раз
Бесценная  44 659 баллов, г. Москва
19 сентября 2016 в 10:45
Цитата (Александра Устинова):особенно с материальными затратами, что то туговото идет(
в принципе очень даже неплохо
показывайте все расходы,которые уменьшают налоговую базу
 на сегодняшний день у вас просят только пояснения,поэтому нужно объяснить так,чтобы им "понравилось" и не затребовали документов
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер