Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение корректировочного счета-фактуры в декларации по НДС

Sveta glavbuh (автор вопроса)  9 баллов, г. Ростов-на-Дону
14 сентября 2016 в 15:03
Добрый день. 
Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на поставленные товары на уменьшении стоимости. 
В декларации по НДС сумма по корректировочному счету-фактуре отразила по строке 080 раздела 3. по строке 090 не отражала. Налоговая требует предоставить пояснения.
Может кто сталкивался с такой ситуацией, по какой отражать строке декларации по корректировочному счету-фактуре?
Александр Погребс Главный консультант
15 сентября 2016 в 14:47
Добрый день!
Цитата (Sveta glavbuh):Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на поставленные товары на уменьшении стоимости. 
В декларации по НДС сумма по корректировочному счету-фактуре отразила по строке 080 раздела 3. по строке 090 не отражала. Налоговая требует предоставить пояснения.
Может кто сталкивался с такой ситуацией, по какой отражать строке декларации по корректировочному счету-фактуре?
Первоначальный счет-фактуру Вы полностью отражаете в разделе 8, а суммы вычета (не уменьшенного) - в разделе 3 по строке 120. 
Это, соответственно, в той декларации, когда был получен первоначальный счет-фактура.

В том периоде, когда получен корректировочный счет-фактура, делаете восстановление вычета на разницу, указанную в корректировочном счете-фактуре. Сам корректировочный счет-фактуру указываете в разделе 9, а сумму восстановленного вычета - в строке 080 раздела 3.

Тепрь о строке 090.
Показатель называется "5.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации"

Смотрим первоисточник:
Цитата (Статья 170 НК РФ):3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
...
3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Тут речь о предоплате. Явно не Ваш случай.

Восстановление по корректировочному счету фактуре предусмотрено подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 НК РФ.
Расшифровка показателя строки 080 предусмотрено только по двум показателям:
- по авансам и предоплатам (строка 090);
- при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов (строка 100).
Расшифровка по другим показателям не предусмотрена.

Вывод: восстановление вычета НДС по корректировочному счету фактуре включается в строку 080, но не показывается ни в строке 090, ни в строке 100.
Так и поясните налоговикам на их запрос.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер