Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС с полученных авансов

Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 06:43
Добрый день! Уважаемые коллеги, очень нужна ваша помощь. Вопрос такой:
Есть договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ, к договору составляются дополнительные соглашения , где конкретно указывается населенный пункт и порядок оплаты.
Населенных пунктов, где выполняются СМР, достаточно много, около 200 .Дополнительных соглашений тоже около 200,
Картина такая:  получили аванс по одному объекту 50% в июле ( начислили 76 ав/ 68 ндс) , СМР по этому объекту выполнили в августе- отразили реализацию тоже в августе ( начислили   90/68 ндс и закрыли ндс по поступившему авансу 68ндс/ 76 ав) . Окончательный расчет по этому объекту будет в ноябре.  

В августе получаем аванс по другому объекту ( в рамках одного договора, но по другому доп. соглашению) . Следует ли начислить НДС с поступившего аванса или же эта сумма может быть учтена как оплата  за выполненные работы по первому доп. соглашению?
Учет выполненных работ и поступивших оплат ведем в рамках одного договора, а не в разрезе каждого доп. соглашения. Является ли такой учет ошибкой?
Главбух 2003  98 834 балла, г. Кемерово
15 сентября 2016 в 07:07
Цитата (Грек Вера):Учет выполненных работ и поступивших оплат ведем в рамках одного договора, а не в разрезе каждого доп. соглашения. Является ли такой учет ошибкой?
Доброе утро!
А в КС-2, КС-3 и счет-фактурах как отражаете наименование работ? Указываете только договор или конкретизируете объект выполнения работ?
Если в документах есть ссылка на доп. соглашение( скорей всего есть), то, думаю, аванс исчислять нужно.
Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 07:14
Цитата (Главбух 2003):Доброе утро!
А в КС-2, КС-3 и счет-фактурах как отражаете наименование работ? Указываете только договор или конкретизируете объект выполнения работ?
Если в документах есть ссылка на доп. соглашение( скорей всего есть), то, думаю, аванс исчислять нужно.
в документах указываем договор, № доп. соглашения, наименование населенного пункта, где строился объект.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Главбух 2003  98 834 балла, г. Кемерово
15 сентября 2016 в 07:28
Цитата (Грек Вера):в документах указываем договор, № доп. соглашения, наименование населенного пункта, где строился объект.
Тогда, думаю, надо выписывать сч-ф на аванс. В платежных поручениях, наверное, тоже в назначении платежа указывается по какому доп. соглашению оплата.
Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 07:41
Цитата (Главбух 2003):Тогда, думаю, надо выписывать сч-ф на аванс. В платежных поручениях, наверное, тоже в назначении платежа указывается по какому доп. соглашению оплата.
В п/поручениях заказчик пишет " аванс 50% по договору №_____ От ________ согласно счету №_________ от__________.

Учет полученных авансов по объектам и выполненных работ по объектам ведется в управленческом учете.
Главбух 2003  98 834 балла, г. Кемерово
15 сентября 2016 в 07:47
А в счете что указываете?
Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 07:54
Цитата (Главбух 2003):А в счете что указываете?
В счете указываем наименование  объекта. % аванса, № договора,
Главбух 2003  98 834 балла, г. Кемерово
15 сентября 2016 в 08:18
Цитата (Грек Вера):В счете указываем наименование  объекта. % аванса, № договора,
Я бы выписала авансовую сч-ф.
Может коллеги что-то подскажут.
Георгий _юрист  4 729 баллов, г. Санкт-Петербург
15 сентября 2016 в 08:40
У меня сомнений не возникло. Каждый раз по 50% от общей суммы по договору контрагент не платит. В основании платежа пишет не очень подробно (не указывает номер дополнительного соглашения), но это не меняет природу платежа.  Авансовая счет- фактура и соответствующий учет необходимы, имхо.
Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 08:57
Цитата (Георгий _юрист):Каждый раз по 50% от общей суммы по договору контрагент не платит
Заказчик платит 50% авансом не от общей суммы по договору, а от сумы, указанной в доп. соглашении.
Георгий _юрист  4 729 баллов, г. Санкт-Петербург
15 сентября 2016 в 11:31
Грек Вера, именно на это я и обратил Ваше внимание. Очевидно, что это аванс по ДС
ViktoryBuh  36 788 баллов, г. Ростов-на-Дону
15 сентября 2016 в 12:03
51 балл Добавить баллы
Добрый день.

С одной стороны:

Статья 167. НК Момент определения налоговой базы

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Статья 168. НК Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.

НК не конкретизирует какими документами подтверждается получение авансов -договором или доп соглашением.

С другой стороны

НДС который вы начисляете по полученным авансам по доп соглашениям ваш заказчик ставит к вычету?  То есть аванс отражаете и вы и ваш заказчик?
Посмотрите тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=279260
Авуар  13 165 баллов, г. Челябинск
15 сентября 2016 в 12:50
Добрый день!
Очень интересная тема..
Я бы тоже придерживалась мнения
Цитата (ViktoryBuh):НДС который вы начисляете по полученным авансам по доп соглашениям ваш заказчик ставит к вычету?  То есть аванс отражаете и вы и ваш заказчик
Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 14:06
Цитата (ViktoryBuh):НДС который вы начисляете по полученным авансам по доп соглашениям ваш заказчик ставит к вычету?  То есть аванс отражаете и вы и ваш заказчик?
Наш заказчик не запрашивает у нас счета-фактуры на  аванс, т.е.НДС с выданных авансов не отражает
Авуар  13 165 баллов, г. Челябинск
15 сентября 2016 в 14:31
Цитата (Грек Вера):Наш заказчик не запрашивает у нас счета-фактуры на  аванс, т.е.НДС с выданных авансов не отражает
Тогда можно, наверное, рискнуть и, настаивая на том, что это - единый договор, и не считать авансами последующие платежиДумаю

Хотя, с другой стороны, налоговики могут считать и по-другому: авансы  и все!Кирпичная стена
ViktoryBuh  36 788 баллов, г. Ростов-на-Дону
15 сентября 2016 в 15:19
Претензии налоговых органов возможны, так как в НК не сказано, что наличие авансов учитывается в разрезе договоров или доп соглашений к ним.
Понятно,что с одним и тем же контрагентом может быть и несколько договоров и несколько доп соглашений. 

С логической точки зрения посмотреть- у вас объектов около 200,по одним объектам вы НДС с авансов начисляете,уплачиваете,  затем принимаете к вычету после выполнения работ, по другим объектам делаете иначе.

Посмотрите еще тему http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=12821

Как выход-получить письменное распоряжение руководителя на не отражение НДС с полученных авансов, если  с данным контрагентом в рамках одного договора есть задолженность.
Грек Вера (автор вопроса)  18 410 баллов, г. Барнаул
15 сентября 2016 в 15:50
Цитата (ViktoryBuh):Как выход-получить письменное распоряжение руководителя на не отражение НДС с полученных авансов, если  с данным контрагентом в рамках одного договора есть задолженность.
А какая правовая база?
ViktoryBuh  36 788 баллов, г. Ростов-на-Дону
15 сентября 2016 в 16:08
Цитата (Грек Вера):
Цитата (ViktoryBuh):Как выход-получить письменное распоряжение руководителя на не отражение НДС с полученных авансов, если  с данным контрагентом в рамках одного договора есть задолженность.
А какая правовая база?
Правовая база ссылки на которую  приводили в ответах ранее говорит о том,что нужно отражать аванс и начислять НДС к уплате, а затем после выполнения работ ставить к вычету.
Распоряжение руководителя обезопасит бухгалтера.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер