Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как правильно заполнить 2-НДФЛ при аренде помещения у физического лица, если выплаты не производились несколько лет?

16 сентября 2016 в 10:46
Добрый день! Организация(ООО) с апреля 2011г снимает в аренду помещение у физ. лица. Налог 13% не удерживали, так как начисленные суммы не выплачивались, в июле 2016г. произвели выплату с апреля 2011г по май 2016г. и удержали НДФЛ за весь период. (100 000,00 начислено, 13 000,00 удержано НДФЛ) Составляя справки с 11 по 15гг. в разделе "Сумма налога удержанная" ничего не стоит, а в "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" стоит та же сумма, сто и в "Сумма налога исчисленная". Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить справку 2 НДФЛ за 2016г., какая сумма должна стоять в строке "Сумма налога удержанная"?
Важный бух  76 619 баллов, г. Астрахань
16 сентября 2016 в 11:28
Цитата (Lera_Polina):в июле 2016г. произвели выплату с апреля 2011г по май 2016г. и удержали НДФЛ за весь период.
Здравствуйте. Вот дата это выплаты и весь выплаченный в этот день доход и должен быть отражен в справке ( ст 223,226 НК )
Sveto4Divny  7 959 баллов, г. Новосибирск
16 сентября 2016 в 11:32
Lera_Polina, добрый день.
Цитата (Lera_Polina):Составляя справки с 11 по 15гг.
Справки за 2011-2015 гг не должны были составляться, ведь доход не был получен. Вам нужно аннулировать справки.
А в справке за 2016 год указать всю сумму выплаченного дохода в период выплаты, со всей суммы исчислить и удержать налог.
Сумма налога исчисленная = сумма налога удержанная = 13000 руб.
Цитата (НК РФ. Статья 223. Дата фактического получения дохода):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
Цитата (НК РФ. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
16 сентября 2016 в 11:54
Sveto4Divny, Т.е. получается, что в разделе 3м помесячно, доход будет только в июле 100 000,00, а в разделе 5м будет "Общая сумма дохода" и "Налоговая база" будет 100 000,00 (доход за весь период с 11 по 16гг), "Сумма налога исчисленная", "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" будет равна 13 000,00?
Sveto4Divny  7 959 баллов, г. Новосибирск
16 сентября 2016 в 12:06
Lera_Polina, да, если до конца года выплат больше не будет, всё правильно.
16 сентября 2016 в 12:16
Sveto4Divny, Большое Вам спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер