Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Предоставление пояснений по налогу на прибыль

16 сентября 2016 в 12:56
Добрый день. Один раз уже обращалась к Вам за помощью и мне очень помогли.
Подскажите, столкнулась с такой ситуацией. Организация на ОСНО, пришло требование из налоговой о предоставлении пояснений по налогу на прибыль. В отчете за 2015г. при наличии показателя строки 204 Приложения №2 к листу 02 отсутствует показатель по строке 102 Приложения №1 к листу 02. В тот период я не работала в этой организации и когда начала выяснять, что же произошло выяснилось, что в мае 2015 года на учет был принят, как ОС ноутбук. В сентябре его сняли с учета ОС, как ошибочно принятый к учету (т.е. ликвидировали), так как цена без НДС была меньше 40 000 и его отнесли к МПЗ. Из-за этого и получилось, что в расходы 204 строки он попал, а по 102 не заполнен, так как доходов не было.
Я общалась с налоговой на что получила ответ, что пишите объяснения и прикладывайте все документы. Столкнулась впервые с такой ситуацией и прошу у Вас помощи. Правильно ли было ликвидировать ОС в сентябре? Как правильно написать в налоговую пояснения (может есть у кого-нибудь образец)?  Какие документы можно приложить к ответу на требование?
Заранее большое спасибо.
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
16 сентября 2016 в 14:16
Цитата (Новичок3):на что получила ответ, что пишите объяснения и прикладывайте все документы.
Здравствуйте. Это пока не априори. В рамках какой проверки вы получили требование ? Ссылка на какую статью НК в нем стоит ?
16 сентября 2016 в 14:30
Добрый день. Ссылка стоит на пп 4 п.1 ст.31 НК. Это уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика и прописано, что для дачи пояснений по вопросу заполнения строк. И необходимо предоставить письменные пояснения или внести соответствующие исправления.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
16 сентября 2016 в 14:34
Цитата (Новичок3):на пп 4 п.1 ст.31 НК. Это уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика и прописано, что для дачи пояснений по вопросу заполнения строк.
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=398697 вот здесь Галина очень все подробно разъясняла. Вы почитайте, а будут доп.вопросы, обсудим.
16 сентября 2016 в 14:52
Игнорировать мы уведомление о вызове не будем, да и предоставлять документы тоже. А вот дать письменные пояснения придется.
Подскажите, так и прописать в пояснении причин, что ошибочно приняли к учету ОС ноутбук. А когда обнаружили ошибку, то исправили третьим кварталом и отнесли на МПЗ. Соответственно дохода по строке 102 у нас быть не могло.
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
16 сентября 2016 в 15:08
Цитата (Новичок3):в мае 2015 года на учет был принят, как ОС ноутбук.
А в каких строках НД отразили это приобретение и зачем если поставили на учет как амортизируемое имущество ?
16 сентября 2016 в 16:07
В мае ноутбук был учтен на счете 01.01 и начислялась амортизация.
В НД на прибыль указана, только сумма амортизации ОС в строке 131 Приложения 2 к листу 02 НД. 
А в сентябре списали ОС как ошибочно принятый к учету проводками
ДТ 02.01 - КТ 01.09 на сумму амортизации
ДТ 01.09 - КТ 01.01 на сумму принятого к учету ноутбука
ДТ 91.02 - КТ 01.09 на сумму без суммы амортизации.
И получилось, что в НД на прибыль сумма без амортизации попала в строку 204 Приложения 2 у листу 02.
Я недавно работаю и никогда не сталкивалась с такими вопросами.
Подскажите, может неправильно было произведено списание ОС.
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
19 сентября 2016 в 09:02
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Новичок3):В мае ноутбук был учтен на счете 01.01 и начислялась амортизация.
В НД на прибыль указана, только сумма амортизации ОС в строке 131 Приложения 2 к листу 02 НД. 
А в сентябре списали ОС как ошибочно принятый к учету проводками
ДТ 02.01 - КТ 01.09 на сумму амортизации
ДТ 01.09 - КТ 01.01 на сумму принятого к учету ноутбука
ДТ 91.02 - КТ 01.09 на сумму без суммы амортизации.
И получилось, что в НД на прибыль сумма без амортизации попала в строку 204 Приложения 2 у листу 02.
Я недавно работаю и никогда не сталкивалась с такими вопросами.
Подскажите, может неправильно было произведено списание ОС.
Здравствуйте. Правильные исправительные проводки должны были быть:

Д 08 К 60 сторно

Д 01 К 60 сторно

Д 26,20,44 К 02 сторно

Д 10 К 60

Д 26,20,44 К 10

( ПБУ 22/2010) Следовательно в НД по прибыли за год амортизация должна уйти с НД, ввод в эксплуатацию мпз появиться. В силу п.1 ст. 54 НК уточненка по НД за полугодие не нужна.

Следовательно в НД за 9 месяцев сумму амортизации нужно убрать из строки 131 Приложения 2 к листу 02 и поставить в затраты ( прямые или косвенные ) смотря куда списываете мпз.
19 сентября 2016 в 14:32
Спасибо Вам ОГРОМНОЕ. Очень выручили. Еще хотела Вас попросить профессиональным взглядом посмотреть правильно ли я отразила проводки документами. Ноутбук с НДС стоил 44 000руб, без НДС 37288,14 руб.
К документу оформленному в мае, как "Принятие к учету ОС" сформировала СТОРНО - 02.09.2015г.
Д08-К60 на сумму 37288,14
Д01-К60 на сумму 37288,14
Д44-К02 на сумму амортизации 8800,00
Затем бухгалтерской справкой 02.09.2015 сделала проводки:
Д10-К60 на сумму 37288,14 руб.
Д44-К10 на сумму 37288,14 руб.
Амортизация с НД ушла. 
Еще раз спасибо Вам, что не остались в стороне и помогли.
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
19 сентября 2016 в 14:36
Цитата (Новичок3):правильно ли я отразила проводки документами.
Все верно Улыбаюсь
19 сентября 2016 в 14:51
Спасибо Вам большое, что помогаете начинающим бухгалтерам. Улыбаюсь
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
19 сентября 2016 в 14:54
Цитата (Новичок3):Спасибо Вам большое, что помогаете начинающим бухгалтерам. Улыбаюсь
Всегда рада помочь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер