Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Корреспонденция счетов при обучении работников за счет организации

16 сентября 2016 в 15:51
Здравствуйте!

Вот какой у меня вопрос.
В июне наша организация(ООО на ОСНО) оплатила за обучение двух сотрудников в автошколе на категории 66 000,00 рублей.
Акт выполненных работ подписан в августе.
Расходы по обучению организация полностью берет на себя.
Но если я правильно понимаю, то НДФЛ все равно надо удержать с сотрудника.

Я сделала проводки 
в июне
76-5    -    51 - произведена оплата за обучение с расчетного счета.
в августе
91-2  -    76-5 - отнесены расходы по обучению в счет прочих расходов.
76(73)     -    68-1   начислен НДФЛ 
68-1  -     51 перечислен НДФЛ

А как отразить сумму дохода сотрудника никак не пойму. 

Во общем,  запуталасьСтыдно!Ох!

Прошу подсказать, какими бух. проводками отразить "доход за обучение".
БухОнлайн Редакция
17 сентября 2016 в 16:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Обзор арбитражной практики за июнь 2011 года 11 августа 2011

Вопросы на форуме
К какой статье КОСГУ относятся затраты, связанные с отправкой почтовой корреспонденции экспресс-доставкой воздушным транспортом? 17 июня 2016
Расчет компенсации отпуска при увольнении 11 марта 2016
Учет расходов на сотовую связь сверх лимита 4 марта 2016
Компенсация за неиспользованный отпуск 6 декабря 2012
НКК Консультант
19 сентября 2016 в 10:13
Цитата (татьянка040486):Здравствуйте!

Вот какой у меня вопрос.
В июне наша организация(ООО на ОСНО) оплатила за обучение двух сотрудников в автошколе на категории 66 000,00 рублей.
Акт выполненных работ подписан в августе.
Расходы по обучению организация полностью берет на себя.
Но если я правильно понимаю, то НДФЛ все равно надо удержать с сотрудника.

Я сделала проводки 
в июне
76-5    -    51 - произведена оплата за обучение с расчетного счета.
в августе
91-2  -    76-5 - отнесены расходы по обучению в счет прочих расходов.
76(73)     -    68-1   начислен НДФЛ 
68-1  -     51 перечислен НДФЛ

А как отразить сумму дохода сотрудника никак не пойму. 

Во общем,  запуталасьСтыдно!Ох!

Прошу подсказать, какими бух. проводками отразить "доход за обучение".
Добрый день!

Доход сотрудника в виде оплаты за него товаров (работ, услуг) в бухучете не отражается.
Проводки у Вас полные и верные, начисление НДФЛ правильнее отразить проводкой Д 73 К 68.1 (Инструкция по применению Плана счетов).

А сотрудники, случаем, не будут после обучения водить автомобили компании по служебным обязанностям?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
19 сентября 2016 в 13:30
НКК, Большое спасибо за ответ!

В планах нашей организации приобретение "пассажирского" автомобиля. Этих сотрудников и обучали на категории "Д" с целью дальнейшей их работы на этом автомобиле.
НКК Консультант
19 сентября 2016 в 14:56
Цитата (татьянка040486):НКК, Большое спасибо за ответ!

В планах нашей организации приобретение "пассажирского" автомобиля. Этих сотрудников и обучали на категории "Д" с целью дальнейшей их работы на этом автомобиле.
Добрый день!

Тогда Вам нужно закрепить в локальных нормативных актах (служебных записках, приказе руководителя о направлении на учебу) тот факт, что учеба направлена на получение работниками квалификации, необходимой им для выполнения своих профессиональных задач в компании. Такая учеба не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.07.2013 N 03-04-06/27891) и страховыми взносами (п. 5 Письма Минздравсоцразвития РФ от 06.08.2010 N 2538-19).
19 сентября 2016 в 15:52
НКК, спасибо еще раз.
Приказ о направлении на учебу  есть и в доп. соглашение к трудовому договору тоже составили, но смущает лишь тот факт, что у нас еще нет автомобиля под эту категорию. Покупка только в планах, а категорию уже получена. 
Не будет ли вопросов у налоговой инспекции в случае неначисления НДФЛ сотрудникам?
НКК Консультант
19 сентября 2016 в 16:08
Цитата (татьянка040486):НКК, спасибо еще раз.
Приказ о направлении на учебу  есть и в доп. соглашение к трудовому договору тоже составили, но смущает лишь тот факт, что у нас еще нет автомобиля под эту категорию. Покупка только в планах, а категорию уже получена. 
Не будет ли вопросов у налоговой инспекции в случае неначисления НДФЛ сотрудникам?
Добрый день!

Вопросы, конечно же, могут быть. В свою поддержку нужно подготовить служебные записки ответственных лиц о планируемом приобретении автомобиля для определенных нужд и о потребности в водителях. Или, если есть, бизнес-план рассматриваемой деятельности, переписку с потенциальными продавцами автомобилей и т.п. документы. При их наличии отстоять свою позицию, на мой взгляд, получится.
19 сентября 2016 в 16:49
Спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер