Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в отчете 6-НДФЛ материальной помощи в размере 2 500 рублей

20 сентября 2016 в 07:58
Доброе утро. 20 июля начислили и выплатили мат.помощь в сумме 2500 руб.,отразили в в стр. 020 и 030  1 раздела отчета 6-НДФЛ .Если данная выплата отражается в  разделе 2 отчета 6-НДФЛ то, какие даты ставить в стр.110 и 120  ?
Люда Архангельская  2 375 баллов
20 сентября 2016 в 08:59
64 балла Добавить баллы
Добрый день. Независимо от цели выплаты материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается. Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2013 г. № 03-03-06/4/44144. НДФЛ нужно начислить только с суммы превышающую 4000руб.  У вас это 2500 руб. Её вообще не нужно отражать в 6-НДФЛ и в дальнейшем в справке 2-НДФЛ (разъяснено в  приказе ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@)
Цитата Гарант сентябрь 2016г:
В  п. 2 ст. 230 НК РФ однозначно сказано, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога. Поэтому, если общая сумма материальной помощи, выплаченная организацией работнику в налоговом периоде (в течение календарного года), не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ включаться не должны (т.к. в отношении них налог не исчисляется). Сделанный вывод согласуется с позицией ФНС России, изложенной в письмах от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 и от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, где указано, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 НК РФ, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
В то же время, если общая сумма материальной помощи, выплаченной сотруднику в календарном году, окажется выше 4000 рублей, то с разницы между суммой фактически выплаченной материальной помощи и установленным лимитом (4000 руб.) налоговый агент обязан исчислить НДФЛ, удержать и уплатить его в бюджет.
...Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога (именно налога, а не доходов). При расчете НДФЛ с сумм материальной помощи НДФЛ исчисляется только с разницы между фактически выплаченной помощью и 4000 рублей. Следовательно, в Расчет 6-НДФЛ должны попадать только данные о доходах, с которых фактически исчисляется налог (т.е. именно часть материальной помощи, фактически подлежащая налогообложению, а не вся сумма материальной помощи).
20 сентября 2016 в 09:39
Позвольте не согласиться. Подход ФНС такой 
Цитата (МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 28 марта 2016 г. N БС-4-11/5278@):Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
То есть тех кодов, которые используют для заполнения справок 2-НДФЛ и налоговых регистров по НДФЛ.В этом Приказе как раз есть коды для таких частично не облагаемых НДФЛ доходов, как - материальная помощь - код дохода 2760, код вычета 503;
Таким образом, принцип отражения в расчете 6-НДФЛ необлагаемых доходов тот же, что и в справках 2-НДФЛ, - не надо показывать только те необлагаемые доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, для которых нет кодов вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@. Например, в расчете не нужно отражать пособия по беременности и родам, материальную помощь в связи со смертью родственника, выходные пособия при увольнении, суточные в пределах норм и т.п. . А вот если коды вычетов в указанном Приказе есть, тогда необлагаемые доходы надо показывать в расчете 6-НДФЛ.

В стр. 020 и стр. 030 1 раздела отчета 6-НДФЛ показываем  2500 руб. Мне не ясно  как быть со 2 разделом строками 110 и 120 ? Судя по датам писем, приведенных Людой Архангельской , они вышли датой ранее, чем то, которое привожу я.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
deduslo  46 674 балла, г. Тамбов
20 сентября 2016 в 09:51
68 баллов Добавить баллы
Я согласен с позицией iva222 - о необходимости отражения необлагаемой мат. помощи в 6-НДФЛ .
По поводу строк 110,120:
к мат. помощи применим общий подход определения дат - т.е. дата получения дохода - день фактической выплаты, срок перечисления - следующий день.
Соответственно в рассматриваемом случае:
100 - 20.07.16
110 - 20.07.16
120 - 21.07.16
130 - 2500
140 - 0
Встречалось мнение, что при нулевом налоге даты удержания и перечисления вообще не заполняются, однако считаю более корректным их все-таки указывать.
Люда Архангельская  2 375 баллов
20 сентября 2016 в 10:04
Да коды доходов и коды вычетов для материальной помощи есть, но речь идет о той материальной помощи, с которой надо удерживать НДФЛ, а это суммы превышающие 4000руб. От того, что вы в 6НДФЛ в 1 разделе покажите равенство доходов и вычетов по матпомощи, а во 2-м разделе при этом вы оставите стр 140 с нулём информативности это вашему отчету не придаст. 
Письмо Федеральной налоговой службы от 28 марта 2016 г. N БС-4-11/5278@
.......Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".

Я не вижу здесь подтверждения вашего мнения 
Цитата (iva222):А вот если коды вычетов в указанном Приказе есть, тогда необлагаемые доходы надо показывать в расчете 6-НДФЛ.
То что вы приводите в пример ПБиР, это не показатель, ведь оно вообще не облагается НДФЛ. А по матпомощи есть лимит, поэтому и коды  по ней попали в список.
В итоге, скорее здесь дело вкуса бухгалтера и мнения специалистов камеральной проверки на местах. В конечном итоге это не влияет на правильность исчисления и своевременность уплаты НДФЛ
20 сентября 2016 в 12:01
Я заполнила 2 раздел так, как deduslo. Но есть мнение,что если НДФЛ к оплате нет, то стр. 110 и 120 ставим "00.00.0000" . Для меня вопрос именно в отражении дат в стр. 110 и 120 "00.00.0000" или конкретные даты  20.07.2016 и 21.07.2016
Если  мат .помощь в сумме 2500 руб. не отразить в отчете 6-НДФЛ , то как будет соблюдаться увязка с 2-НДФЛ .В программе 1-С мат.помощь в сумме 2500 руб отражается в справке 2-НДФЛ как доход с кодом 2760 и как вычет с кодом 503
deduslo  46 674 балла, г. Тамбов
20 сентября 2016 в 12:14
Я проставлял даты. В инструкции прямого указания для данной ситуации нет. Обязанность по удержанию и перечислению привязана к точным датам, она выполнена, но в данном случае сумма удержанного и перечисленного налога равна нулю.
Nataly S Консультант
20 сентября 2016 в 12:25
Здравствуйте.
Цитата (iva222):Но есть мнение,что если НДФЛ к оплате нет, то стр. 110 и 120 ставим "00.00.0000" . Для меня вопрос именно в отражении дат в стр. 110 и 120 "00.00.0000" или конкретные даты  20.07.2016 и 21.07.2016
Мнение о нулевых датах ФНС выразило в своем письме от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@. Письмо можно отнести к "знаковым".
С точки зрения налоговиков:
100 - 20.07.16
110 - 00.00.00
120 - 00.00.00
130 - 2500
140 - 0
Люда Архангельская  2 375 баллов
20 сентября 2016 в 12:52
Суперское письмо! Читаем:
  Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@. Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ.
Вопрос:  Подлежат ли отражению доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в строке 020 «Сумма начисленного дохода»?
Ответ: В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.

И о нулях там же:
Вопрос: Бывшим работником организации 1 июня 2016 года получен доход в натуральной форме. Иных доходов в пользу данного лица организация не производит. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме?
Ответ: В случае если работнику 01.06.2016 выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 – 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция должна быть отражена следующим образом:
по строке 100 указывается 01.06.2016;
по строкам 110, 120 – 00.00.0000;
по строке 130 – соответствующий суммовой показатель;
по строке 140 – 0.

Совершенно 2 разные темы: Отражение материальной помощи в размере до 4000х рублей и отражение натуральных выплат. Как можно одно применять к другому? Или я чего не понимаю.
Nataly S Консультант
20 сентября 2016 в 12:58
Цитата (Люда Архангельская):Совершенно 2 разные темы: Отражение материальной помощи в размере до 4000х рублей и отражение натуральных выплат. Как можно одно применять к другому?
В письме написано о возможности указания нулевых дат, именно это я имела в виду.  Или Вы хотите, чтобы налоговики привели исчерпывающий перечень случаев, когда указываются нулевые даты?

Возможны оба варианта заполнения раздела 2, как с датами, так и без дат, IMHO. Пока не будет толкового порядка заполнения формы, много чего возможно.
То, что материальную помощь в пределах 4000 руб. нужно отражать в 6-НДФЛ, сомнений не вызывает, потому как заполняем эту форму по налоговым регистрам НДФЛ, суммируя показатели по всем физлицам, а в налоговых регистрах материальная помощь до 4000 руб. отражается.
20 сентября 2016 в 13:42
Пришла к выводу, что у меня отчет составлен правильно, если отражены конкретные даты в стр. 110 и 120  при выплате мат.помощи в сумме 2500 руб. Мат.помощь в сумме менее 4000 руб. должна отражаться в отчете 6-НДФЛ и в разделе 1 и в разделе 2  . Всем спасибо .
Так бывает, что после того, как всех поблагодарила нашлось  разъяснение сотрудника ФНС
Цитата (Ответ на вопрос об отражении подарков в сумме, не превышающей 4000 руб.):Вопрос: Отражаются ли доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, например, стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, по строке 020 разд. 1 и строке 130 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?
Ответ: Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, подлежат отражению по строке 020 разд. 1 и строке 130 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Обоснование: В соответствии с п. 3.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок), по строке 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
В соответствии с п. 4.2 Порядка по строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.
Согласно положениям абз. 2 п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, должен отражаться в регистрах налогового учета в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Коды видов доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Виду дохода в виде стоимости подарков присвоен код 2720, а вычету из этого вида дохода - 501.
Также присвоены соответствующие коды вычетов в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ.
Таким образом, доходы в виде стоимости подарков работникам в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, подлежат отражению по строке 020 разд. 1 и строке 130 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ. Соответственно, указанные суммы указываются в строке 030 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
И.В.Просеков
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
06.06.2016
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер