Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить декларацию по НДС, если одна часть полученного аванса потрачена, а другая часть возвращена подрядчику?

20 сентября 2016 в 15:40
Филиал иностранной компании ТОО в РФ, на общей системе налогообложения, является субподрядчиком.
Подрядчик оплатил аванс под выполнение работ. Часть аванса потрачена, а не использованная возвращена
подрядчику. Как правильно оформить декларацию по НДС.
Спасибо.
Александр Погребс Главный консультант
21 сентября 2016 в 13:34
Прежде всего, Здравствуйте!
Цитата (GalinaFA):Филиал иностранной компании ТОО в РФ, на общей системе налогообложения, является субподрядчиком.
Подрядчик оплатил аванс под выполнение работ. Часть аванса потрачена, а не использованная возвращена
подрядчику. Как правильно оформить декларацию по НДС.
1. Когда получили аванс, должны начислить НДС и сделать счет-фактуру.
Этот авансовый счет-фактуру регистрируете в Книге продаж
Соответственно, начисленный НДС попавдет в раздел 3 и в раздел 9.

2. Делаете отгрузку. В Вашем случае подписываете Акт сдачи-приемки выполненных работ.
На сумму Акта делаете реализацию и начисляете НДС. Делате счет-фактуру на сумму реализации. 
Ранее начисленные по авансу НДС частично (на сумму реализации) ставите в вычет.
В книге продаж отражаете счет-фактуру по реализации - на сумму реализации.
В книге покупок отражаете авансовый счет-фактуру на сумму фактической реализации и соответствующего вычета. 

3. Остаток аванса возвращаете заказчику.
Ранее начисленный НДС по этому возвращаемому остатку ставите к вычету.
В книге покупок отражаете авансовый счет-фактуру на сумму возвращенного аванса.

Все эти действия делаете соответственно с датами событий:
1 - по дате получения аванса;
2 - по дате подписания Акта сдачи-приемки выполненных работ;
3 - по дате возврата аванса.

В соответствии с этими датами всё это отражается и в Декларации по НДС.

Успехов!
21 сентября 2016 в 13:55
Александр Погребс, Большое спасибо за подробный ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер