Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Можно ли подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в Республику Беларусь без оплаты от контрагента?

20 сентября 2016 в 16:03
Уважаемые коллеги, прошу помочь,
С15 г. с вступления в силу договор  о ЕВРАЗЭС, нужная ли оплата товара для подтверждения 0 % ставки и
представления  экспортного  пакета документов при экспорте товара в Республику Беларусь ?
 Можно ли теперь подтвердить 0 % ставку и получить возврат НДС при экспорте в страны ЕВРАЗЭС
 без получения оплаты от контрагента по конкретной  отгрузке  
или по частично оплаченной отгрузке ?
Заранее благодарна.
Важный бух  76 491 балл, г. Астрахань
21 сентября 2016 в 10:18
Цитата (marmar):Можно ли теперь подтвердить 0 % ставку и получить возврат НДС при экспорте в страны ЕВРАЗЭС
 без получения оплаты от контрагента по конкретной  отгрузке  
Здравствуйте. Можно. Еще с 2011 года оплата для подтверждения ставки не нужна (письмо Минфина  от 30.06.16 № 03-07-13/1/38244  )
21 сентября 2016 в 12:19
Огромное  спасибо.
 Но в 2011 г. речь шла  только о непредставлении выписок банка в составе пакета  подтверждающих документов,
т.к. налоговая при камеральной проверке их сама запрашивает  ?   
Или уже  можно было получить возврат НДС без  оплаты  поставки ?  
А как мне в налоговой пояснили, что  порядок  изменился именно с 2015г.,
когда вступил в действие  договор о ЕВРАЗЭС, т.е.  действует приложение к договору  ?
И вот теперь ищу те нормативные документы,  где все это регламентируется.
Может на форуме уже были какие-то аналогичные вопросы рассмотрены ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
21 сентября 2016 в 12:34
Получается, что оплата при экспорте, как в  страны ЕВРАЗЭС ,
 так и в  дальнее зарубежье,  не нужна уже с 2011 года ?  
Однако, тогда возникает  вопрос, почему при заполнении программы ПИК НДС  или Возмещение НДС
( файл, где рассчитаны вычеты НДС к возврату для налоговой ) требуется   обязательно внести сведения
об оплате экспортных поставок или  программа уже устарела ?
Роксалана  154 балла
21 сентября 2016 в 12:42
Здравствуйте!
А зачем Вы вообще заполняете эту программу -  ПИК НДС  или возмещение НДС ?
Сейчас для подтверждения экспорта в Страны Евразийского союза сдается обычная декларация по НДС  с разделом 6 (если не собрали документы в установленный срок) и раздел 7 если собрали подтверждающие документы и к ней идет книга покупок и книга продаж   где отражается реализация в страны ЕАЗС.
Важный бух  76 491 балл, г. Астрахань
21 сентября 2016 в 12:43
0 баллов Добавить баллы
Цитата (marmar): Но в 2011 г. речь шла  только о непредставлении выписок банка в составе пакета  подтверждающих документов,
т.к. налоговая при камеральной проверке их сама запрашивает  ?   
Или уже  можно было получить возврат НДС без  оплаты  поставки ?  
А как мне в налоговой пояснили, что  порядок  изменился именно с 2015г.,
когда вступил в действие  договор о ЕВРАЗЭС, т.е.  действует приложение к договору  ?
И вот теперь ищу те нормативные документы,  где все это регламентируется.
Может на форуме уже были какие-то аналогичные вопросы рассмотрены ?
Читаем Приложение 18 к ДОГОВОРУ о ЕАЭС:
2) выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.

В случае если договором (контрактом) предусмотрен расчет наличными денежными средствами и такой расчет не противоречит законодательству государства-члена, с территории которого экспортируются товары, налогоплательщик представляет в налоговый орган выписку банка (копию выписки), подтверждающую внесение налогоплательщиком полученных сумм на его счет в банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое поступление выручки от покупателя указанных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена, с территории которого экспортируются товары.
В случае вывоза товаров по договор у (контракту) лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, налогоплательщик представляет в налоговый орган выписку банка (копию выписки), подтверждающую фактическое поступление лизингового платежа (в части возмещения первоначальной стоимости товаров (предметов лизинга)) на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.
В случае осуществления внешнеторговых товарообменных (бартерных) операций, предоставления товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) налогоплательщик-экспортер представляет в налоговый орган документы, подтверждающие импорт товаров (выполнение работ, оказание услуг), полученных (приобретенных) им по указанным операциям.

Документы, указанные в настоящем подпункте, не представляются в налоговый орган, если их представление не предусмотрено законодательством государства-члена в отношении товаров, экспортированных с территории государства-члена за пределы Союза;

Государство - член в вашем случае это РФ. Читаем наш НК РФ :

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов

Так вот в ней нет ни слова про выписку, подтверждающую оплату.
21 сентября 2016 в 12:43
Файл Пик НДС  к квартальной НД  у нас налоговая требует в обязательном порядке.
Роксалана  154 балла
21 сентября 2016 в 12:49
0 баллов Добавить баллы
Приношу извинения не раздел 7 а раздел 4.
Интересно в каком городе это происходит?

Если вы своевременно собрали документы, подтверждающие нулевую ставку, в декларацию по НДС за квартал в котором они собраны, надо включить разд. 4 (п. 3 Порядка заполнения декларации).
В нем четыре блока строк 010 - 050. В одном блоке суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду. Если надо отразить операции более чем по четырем кодам, заполните дополнительный лист разд. 4.
При заполнении разд. 4 укажите:
- в строке 010 - код операции;
- в строке 020 - стоимость отгруженных на экспорт товаров по коду в строке 010;
- в строке 030 - сумму "входного" НДС, относящегося к товарам, стоимость которых отражена в строке 020, и принятого к вычету при подтверждении ставки.
В строке 120 укажите общую сумму всех строк 030. Если у вас несколько листов разд. 4, то строка 120 заполняется на первом листе.
Строки 040, 050 и 130 не заполняйте.
Строки 070 - 080 оставьте пустыми. Их надо заполнять только при корректировке налоговой базы и вычетов из-за возврата экспортированных товаров покупателем.
Строки 100 и 110 также оставьте пустыми. Они заполняются только при увеличении или уменьшении стоимости отгруженных на экспорт товаров (п. п. 41.6, 41.7 Порядка заполнения декларации).
 Не позднее дня отправки декларации по ТКС передайте в ИФНС документы, подтверждающие экспорт (п. 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов, Письмо Минфина от 15.02.2013 N 03-07-08/4169).
Важно! Если в декларации по НДС, в которой отражены экспортные операции, заявлено право на возмещение налога, ИФНС будет проводить ее углубленную камеральную проверку, в ходе которой, в частности, может потребовать у вас дополнительные документы (п. 8 ст. 88 НК РФ).
21 сентября 2016 в 23:49
Спасибо !!!
Мария Ларичева Главный модератор
21 сентября 2016 в 23:51
Добрый день!
Роксалана, если Ваше сообщение содержит цитату, то укажите, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер