Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

С какой суммы транспортно-экспедиционная компания должна уплатить НДС?

21 сентября 2016 в 11:12
Здравствуйте, помогите разобраться начинающему в следующем. 
Имеется транспортно-экспедиционная компания (ТЭК), деятельностью которой является организация перевозок грузов (не агентский договор). Прибыль ТЭК извлекает из разницы цены на перевозку груза между грузовладельцем и привлеченным сторонним перевозчиком. Вкратце обстоятельства такие: грузовладелец (плательщик НДС) заказывает ТЭК перевозку, за которую готов оплатить 30 000 рублей. ТЭК находит перевозчика ИП (неплательщик НДС) дешевле, за 20 000 рублей. Разница в цене (30 000 - 20 000 = 10 000) - 10 000 рублей является прибылью ТЭК.

Грузовладелец работает только с плательщиками НДС, вариант работы с хозяйствующими субъектами, не являющимися плательщиками НДС, не рассматривается.

Вопрос в том с какой суммы ТЭК должна уплатить НДС: со своей прибыли в 10 000 рублей или со всей суммы в 30 000 рублей и почему? 

Более подробно изложено ниже.

Цитата:
Дано:
1. Грузовладелец (юридическое лицо на ОСНО, плательщик НДС, резидент)
2. Экспедитор (юридическое лицо на ОСНО, плательщик НДС, резидент)
3. Перевозчик (ИП на спец. режиме, не плательщик НДС, резидент)
4. перевозка – однократная доставка груза одним крупнотоннажным автомобилем с места загрузки до места выгрузки груза по заранее определенному маршруту следования и заранее установленной цене.  
Фабула
Грузовладелец с Экспедитором заключил договор перевозки грузов автомобильным транспортом по территории Российской Федерации, по условиям которого Экспедитор обязан перевезти груз Грузовладельца своими силами или привлечь третьих лиц.
Гипотеза
Перевозка осуществляется следующим образом:  
1. От Грузовладельца Экспедитору поступает заявка, в которой Грузовладельцем указываются сведения, необходимые для осуществления перевозки (дата, время загрузки, тип автомобиля, груз, маршрут и цена за перевозку). Цена перевозки 30 000 рублей с НДС.
2. Экспедитор получает заявку и привлекает для осуществления перевозки Перевозчика (третье лицо), с которым заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов. Экспедитор в заявке указывает цену перевозки 20 000 рублей.
3. Перевозчик принимает от Экспедитора заявку и осуществляет перевозку.
4. После разгрузки товара Перевозчик выставляет Экспедитору счет на оплату за оказание услуги по перевозке в размере 25 000 рублей.
5. Экспедитор оплачивает Перевозчику денежные средства в размере 25 000 рублей за перевозку.
6. Экспедитор выставляет счет Грузовладельцу на оплату перевозки в размере 30 000 рублей.
7. Грузовладелец оплачивает Экспедитору услуги по перевозки в размере 30 000 рублей с НДС.    
Александр Погребс Главный консультант
22 сентября 2016 в 11:58
Добрый день!
Цитата (silent_777):Имеется транспортно-экспедиционная компания (ТЭК), деятельностью которой является организация перевозок грузов (не агентский договор).
...
Вопрос в том с какой суммы ТЭК должна уплатить НДС: со своей прибыли в 10 000 рублей или со всей суммы в 30 000 рублей и почему? 
Поскольку Вы акцентируете на то. что договор не агентский, то НДС Вы должны платить со все суммы по договору. Т.е. с 30 000.
По договору Транспортной экспедиции Вы обязуетесь перевезти груз с одного места до другого. И получить за это оплату.
И, поскольку, все услуги выставляются от своего имени, то их все нужно обложить НДС.

Если бы ваш договор предусматривал привлечение перевозчика за счет заказчика (это и есть посреднический элемент в договоре транспортной экспедиции), тогда услуги перевозчика Вы бы перевыставили своему заказчика в режиме "как есть", т.е., без НДС. А поскольку, как Вы пишите, у Вас нет посреднического элемента в договоре, значит, вы привлекаете перевозчика за свой счет и для Вас это Ваши расходы, а не заказчика. Поэтому вся стоимость услуг облагается НДС.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
2 гостя
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер