Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет процентов по депозиту при совмещении ЕНВД и УСН (6%)

23 сентября 2016 в 06:57
Здравствуйте. Применяем совмещенную систему налогообложения ЕНВД+УСН (6%). 98-99% выручки это ЕНВД (торговля), и лишь 1-2% выручки УСН (аренда). Периодически вкладываем довольно крупные суммы под краткосрочные депозиты, и соответственно получаем % от банка, которые при формировании декларации УСН (и оплате) не включаем, т.к. считаем вкладываемые под депозит деньги выручкой от ЕНВД.  Недавно налоговая прислала письмо, что нам необходимо доплатить недоимку, пени, а так же пересдать декларации по УСН за три года (именно по этим % от депозита). Как доказать что мы ничего переделывать не должны, и составить ответное письмо. Извиняюсь за сумбур, опыт не большой Стыдно!. Заранее огромное спасибо за ответы.
Главбух 2003  99 848 баллов, г. Кемерово
23 сентября 2016 в 08:35
57 баллов Добавить баллы
Цитата (Ирина852):Применяем совмещенную систему налогообложения ЕНВД+УСН (6%). 98-99% выручки это ЕНВД (торговля), и лишь 1-2% выручки УСН (аренда). Периодически вкладываем довольно крупные суммы под краткосрочные депозиты, и соответственно получаем % от банка, которые при формировании декларации УСН (и оплате) не включаем, т.к. считаем вкладываемые под депозит деньги выручкой от ЕНВД.  Недавно налоговая прислала письмо, что нам необходимо доплатить недоимку, пени, а так же пересдать декларации по УСН за три года (именно по этим % от депозита). Как доказать что мы ничего переделывать не должны, и составить ответное письмо. Извиняюсь за сумбур, опыт не большой Стыдно!
Добрый день!
Вы должны удовлетворить требование ИФНС о перерасчете налога по УСН  с уплатой недоимки (пени и т.д.).
Размещение денежных средств в депозитах (пусть даже полученных в рамках деятельности по ЕНВД)  является видом деятельности, который ЕНВД не облагается. В статье 346.26 НК РФ приведены виды деятельности, которые могут облагаться ЕНВД:
Цитата (п.2 ст.346.26 НК РФ):2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
4.1) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Как видим, нет вида деятельности, предусматривающего размещение свободных ден. ср-в на депозитах, а значит облагается в рамках УСН.
Это будет внереализационным доходом по УСН:
Цитата (п.1 ст.346.15 НК РФ):1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Цитата (ст.248 Нк РФ):1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Цитата (ст.250 НК РФ):Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
...
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);
27 сентября 2016 в 07:51
Спасибо Вам большое))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер