Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: определить сумму налогов, уплачиваемых организацией

23 сентября 2016 в 17:29
Помогите, пожалуйста, решить задачу по налогообложению
Справочно: все стоимостные показатели приведены без учёта косвенных налогов.
         На расчётный счёт организации ООО «Уют» поступило 850 000 рублей. За отгруженную фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей. Продано через магазин товара на сумму 1 270 000 рублей, в том числе за наличный расчёт физическим лицам 978 000 рублей.
         Затраты по отгруженной продукции составили:
         Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.     Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.    Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.
         Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.
         Другие доходы организации за период:
         Поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000 рублей. (ее себестоимость составила 360 000 рублей.)        Учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму 50000 рублей.
         Поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях – 20 000 рублей.
         Присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров – 5 000 рублей.
         Банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами – 7 000 рублей.
         Оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью – 25000 рублей.
         Поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации – 42 000 рублей.
         Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.
         Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей., в том числе в региональный бюджет 3 000 рублей.     Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей. Определить сумму налогов, уплачиваемых организацией.
Morri  1 117 баллов, г. Севастополь
23 сентября 2016 в 17:41
FoxKsu, здравствуйте
Выложите свое решение данной задачи, мы обсудим его. Если будут ошибки или неточности, подскажем.
Если что-то не понятно в процессе, задайте конкретный вопрос.
Виктория Цветаева Модератор
23 сентября 2016 в 17:42
Добрый день! По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Люда Архангельская  2 367 баллов
23 сентября 2016 в 17:43
FoxKsu, правилами форума запрещено решать за студентов, за это модераторы делают замечание.
23 сентября 2016 в 18:05
Morri, простите. Вот подробное решение, верно ли оно? а то совсем уже запуталась
Организации уплачивают в бюджет следующие налоги:
         НДС – 18%,
         налог на имущество – 2,2%,
         ЕСН – 26%.
         на прибыль – 20%,
         Определим сумму НДС, которую заплатит в бюджет организация. НДС (налог на добавленную стоимость)  – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
         Для определения суммы данного налога необходимо для определить сумму доходов организации.
         Доходы  = поступило 850 000 рублей + за отгруженную фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей + продано через магазин товара на сумму 1 270 000 рублей + поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000 рублей + поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях + присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров + банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами + оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью + поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации.
         Доходы  = 850 000 + 123 000 + 1 270 000 + 550 000 + 20 000 + 5 000 +
+ 7 000 + 25 000 + 42 000 = 2 892 000 рублей.
         НДС = 18% от суммы доходов предприятия
         НДС = 2 892 000 * 18% / 100% = 520 560 рублей.
 
         Налог на имущество — прямой налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.
         Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, в том числе имущество как объекты основных средств.
         Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом).
         В данном случае налог будет наложен на такие статьи:
-                        учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму 50000 рублей.
-                        оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью – 25000 рублей.
         Для расчета примем верхнюю границу ставки – 2,2%.
         Сумма налога на имущество = (50 000 + 25 000) *2,2% / 100% =
1 650 рублей.
         Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.
         Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являлись:
-        выплаты по трудовым договорам;
-        вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
         В данном случае объектом будут расходы на оплату труда предприятия, то есть выплаты по трудовым договорам.
         Расходы на оплату труда составили 224 000 рублей.
         Ставка налога - 26% от фонда оплаты труда.
         ЕСН = 224 000 * 26% / 100% = 58 240 рублей.
         Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т.д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.
         Ставка по налогу на прибыль равна – 20%.
         Найдем прибыль путем вычитания от чистого дохода (т. е. дохода минус косвенные налоги) всех издержек и расходов.
         Чистый доход = доход – НДС ( сумма других косвенных налогов не указана в условии задачи и расчет является невозможным)
         Чистый доход = 2 892 000 - 520 560 = 2 371 440 рублей.
         Подсчитаем все расходы, понесенные организацией, а именно сумму следующих пунктов условия:
         Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.
         Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.
         Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.
         Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.
         Себестоимость реализованной продукции составила 360 000 рублей.
         Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.
         Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей.
         Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей.
         Расходы предприятия = 900 000 + 17 000 + 22 000 + 224 000 + 360 000 + 20 000 + 10 000 + 7 000 = 1 560 000 рублей.
         Прибыль = 2 371 440 - 1 560 000 = 811 440 рублей
         Налог на прибыль = 811 440 *20%/100% = 162 288 рублей.
Morri  1 117 баллов, г. Севастополь
26 сентября 2016 в 19:47
FoxKsu, не люблю учебные задачи. Ибо они ужасны в своем упрощении.
Давайте поэтапно разбирать задачу и решение.
1. НДС
Цитата (FoxKsu):Для определения суммы данного налога необходимо для определить сумму доходов организации.
         Доходы  = поступило 850 000 рублей + за отгруженную фурнитуру в кассу предприятия получено 123 000 рублей + продано через магазин товара на сумму 1 270 000 рублей + поступило на р/с организации средств за ранее реализованную продукцию – 550 000 рублей + поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях + присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров + банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами + оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью + поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации.
         Доходы  = 850 000 + 123 000 + 1 270 000 + 550 000 + 20 000 + 5 000 +
+ 7 000 + 25 000 + 42 000 = 2 892 000 рублей.
         НДС = 18% от суммы доходов предприятия
         НДС = 2 892 000 * 18% / 100% = 520 560 рублей.
1) поступило на р/с денежные средства в виде дохода полученного от долевого участия в других организациях 20000,00 - это дивиденды, не входят в базу по НДС на основании
ст. 146 НК РФ

2) присуждены и признаны должниками неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров 5000,00 - это довольно спорный вопрос. Я не знаю как вам его освещали на лекция. Видимо, говорили начислять НДС и платить. Вот здесь хорошая статья, которая прояснить мои сомнения http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/2/2936

3) банком начислены проценты за пользование свободными денежными средствами 7000,00 - не входят в базу по НДС, поскольку банк начисляет эти проценты по ст. 852 ГК РФ. Эта операция является банковской операцией, а банковские операции не подлежат налогообложению по п. 3 ст. 149 НК РФ.

4) оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью 25000,00. Безвозмездная передача объекта основных средств признается реализацией при исчислении НДС (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить и заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Вы как получатель ОС не исчисляете НДС, это делает тот, кто передает вам ОС.

5) поступили денежные средства в счет погашения займа предоставленного другой организации 42000,00 - в НДС не попадает. Объекты налогообложения НДС перечислены в ст. 146 НК РФ. Займов там нет. И еще подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ - операции займа не облагаются НДС.
Morri  1 117 баллов, г. Севастополь
26 сентября 2016 в 21:59
FoxKsu,
2. Налог на имущество
Цитата (FoxKsu):Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия, в том числе имущество как объекты основных средств.
         Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом).
         В данном случае налог будет наложен на такие статьи:
-                        учредители внесли в виде вклада в уставной капитал предприятия имущество на сумму 50000 рублей.
-                        оприходованы на баланс основные средства, полученные безвозмездно, стоимостью – 25000 рублей.
         Для расчета примем верхнюю границу ставки – 2,2%.
         Сумма налога на имущество = (50 000 + 25 000) *2,2% / 100% =
1 650 рублей.
Соглашусь, с оговоркой по поводу имущества, внесенного учредителями. Если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами, а объект движимого имущества относится к третьей–десятой амортизационным группам.
Основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, не признаются объектом налогообложения в принципе. Поэтому, если в уставный капитал организация получила такое имущество, платить налог с него не надо.
Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал признается сделкой с взаимозависимым лицом, если доля участия лица, внесшего вклад, превысит величину, установленную пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ (как правило, 25%).
Morri  1 117 баллов, г. Севастополь
26 сентября 2016 в 22:09
3. ЕСН
Цитата (FoxKsu):Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.
         Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являлись:
-        выплаты по трудовым договорам;
-        вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
         В данном случае объектом будут расходы на оплату труда предприятия, то есть выплаты по трудовым договорам.
         Расходы на оплату труда составили 224 000 рублей.
         Ставка налога - 26% от фонда оплаты труда.
         ЕСН = 224 000 * 26% / 100% = 58 240 рублей.
Смысл изучать налог, которого нет, для меня утерян.
Если честно, я с ним не работала, но вроде из того что я прочитала, посчитано верно.
Morri  1 117 баллов, г. Севастополь
26 сентября 2016 в 22:32
4. Налог на прибыль
Цитата (FoxKsu):Чистый доход = 2 892 000 - 520 560 = 2 371 440 рублей.
Поскольку в доход вы включили все поступления, то будем считать, что доход у вас посчитан правильно.
И поскольку НДС у вас посчитан не правильно, то чистый доход надо пересчитать
Цитата (FoxKsu):Подсчитаем все расходы, понесенные организацией, а именно сумму следующих пунктов условия:
         Расходы на приобретение сырья и материалов – 900 000 рублей.
         Расходы на приобретение топлива, энергии – 17 000 рублей.
         Амортизационные отчисления – 22 000 рублей.
         Расходы на оплату труда – 224 000 рублей.
         Себестоимость реализованной продукции составила 360 000 рублей.
         Расходы на услуги банков – 20 000 рублей.
         Расходы в виде штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств – 10 000 рублей.
         Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей.
         Расходы предприятия = 900 000 + 17 000 + 22 000 + 224 000 + 360 000 + 20 000 + 10 000 + 7 000 = 1 560 000 рублей.
         Прибыль = 2 371 440 - 1 560 000 = 811 440 рублей
         Налог на прибыль = 811 440 *20%/100% = 162 288 рублей.
Перечислены средства на содержание Дома ребёнка – 7 000 рублей - это благотворительная помощь, она не входит в расходы по налогу на прибыль. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.

Кажется, все расписала. Успехов с задачей
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер