Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли уплачивать НДФЛ с пособия по больничному листу, если размер пособия меньше стандартных налоговых вычетов?

25 сентября 2016 в 20:28
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, надо ли платить НДФЛ с пособия по б/листу, если размер пособия меньше стандартных вычетов? Пример: В августе у работницы был б/л, выплата по б/л была произведена в день выдачи з/платы, а именно 05.09.2016г., но пособие было меньше стандартных вычетов и поэтому НДФЛ был удержан и оплачен с общей з/платы.
Nataly S Консультант
25 сентября 2016 в 23:16
Здравствуйте.

Не совсем понятно, в чем вопрос.
В статье 218 НК написано:

Цитата:1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
...
В налоговую базу включается и зарплата, и пособие по временной нетрудоспособности. Стандартный вычет уменьшает совокупный доход, а не какой-то отдельный вид дохода.
27 сентября 2016 в 09:18
Nataly S, Добрый день! При заполнении 6-НДФЛ я должна буду выделить пособие по б/л и указать налог на доходы, но я же его удержала при выдаче всей з/платы. Пример: начислена з/п за август  
стр.100                        31.08.2016
стр.110                        10.09.2016
стр.120                        11.09.2016
стр.130                         53818.66
стр.140                          6241.00
стр.100                         10.09.2016
стр.110                         10.09.2016
стр.120                          30.09.2016
стр.130                          1183.60(б/л)
стр.140                           ?   (налог удержан и уплачен  11.09.2016)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
27 сентября 2016 в 11:20
Давайте разбираться.

Зарплата за август - это доход августа.
Пособие, начисленное в августе и выплаченное в сентябре:
- в бухучете отражается в августе
- с точки зрения начисления страховых взносов - доход августа
- с точки зрения налогового учета по НДФЛ - доход сентября (пп 1 п 1 ст 223 НК).

Вычет за август Вы применяете к доходам, полученным до 01.09.16.

Какая сумма НДФЛ уплачена в сентябре? С учетом больничного или нет? Если с учетом больничного, тогда вопрос: НДФЛ перечислен одной платежкой или двумя? 
Желательно обсуждать ситуацию не на примерах, а на реальных данных. Иначе возможна ошибка при переносе алгоритма на реальные данные, ведь в примере могут быть не учтены все нюансы.
Заодно разберем заполнение 6-НДФЛ.
27 сентября 2016 в 15:51
Nataly S, Добрый день!  Налог уплачен с учетом больничного и одной платежкой за всех работников.
Совокупный доход для НДФЛ за август 55002,26 в т. числе 4485,32 - отпускные (  выданы  03.08.2016г НДФЛ уплачен 31.08.2016 в  сумме 583,00),
1183,60 - больничный выдан 10.09.2016г.( стандартные вычеты у данного работника 2800,00)
Я так думаю для 6-НДФЛ по стр.  130 надо показать  49333,24 , по стр.  5658,00
 далее по стр.100   4485,32  по стр. 140 583,00 (отпускные)
                  стр.100  1183,60   по стр.  140  0        (больничный)

Правильно или нет.
Nataly S Консультант
27 сентября 2016 в 21:56
Цитата (Вера Комфорт):Налог уплачен с учетом больничного и одной платежкой за всех работников.
Плохо дело.
Зарплата за август - это доход августа, а пособие - это уже доход сентября, и НДФЛ нужно было уплачивать двумя платежками.
Цитата (Вера Комфорт):Совокупный доход для НДФЛ за август 55002,26 в т. числе 4485,32 - отпускные (  выданы  03.08.2016г НДФЛ уплачен 31.08.2016 в  сумме 583,00),
1183,60 - больничный выдан 10.09.2016г.( стандартные вычеты у данного работника 2800,00)
Я так думаю для 6-НДФЛ по стр.  130 надо показать  49333,24 , по стр.  5658,00
 далее по стр.100   4485,32  по стр. 140 583,00 (отпускные)
                  стр.100  1183,60   по стр.  140  0        (больничный)
Ничего не поняла.
По строкам 100 указываются даты, а не суммы. И причем здесь отпускные, если мы разбираемся с зарплатой и пособием?
Не валите все в одну кучу, распишите все суммы и даты по одному сотруднику. И давайте сначала разберемся с вычетами и НДФЛ, а потом уже будем отражать все  это в отчетности.
27 сентября 2016 в 22:24
Цитата (Nataly S):Зарплата за август - это доход августа, а пособие - это уже доход сентября, и НДФЛ нужно было уплачивать двумя платежками
Но с больничного с учетом стандартных вычетов налога нет!  И почему доход сентября , если я его начислила в августе и во всех отчетах (ПФР, ФСС, налоговая) буду показывать доход августа?
Nataly S Консультант
27 сентября 2016 в 22:30
Цитата (Вера Комфорт): И почему доход сентября , если я его начислила в августе и во всех отчетах (ПФР, ФСС, налоговая) буду показывать доход августа?
Похоже, что Вы не читаете ответы, иначе бы заметили, что ответ на этот вопрос уже имеется выше:
Цитата (Nataly S):Пособие, начисленное в августе и выплаченное в сентябре:
- в бухучете отражается в августе
- с точки зрения начисления страховых взносов - доход августа
- с точки зрения налогового учета по НДФЛ - доход сентября (пп 1 п 1 ст 223 НК).
И не только заметили бы, но и прочитали бы статью 223 НК.
27 сентября 2016 в 22:34
Цитата (Nataly S):В налоговую базу включается и зарплата, и пособие по временной нетрудоспособности. Стандартный вычет уменьшает совокупный доход, а не какой-то отдельный вид дохода.
Значит мне надо было на з/плату предоставить стандартный вычет, а с б/л удержать налог?
 Работнице была начислена з/плата за август 7714,29+б/л 1183,60 итого 8897,89
стандартные вычеты 2800, значит надо было  с з/платы удержать НДФЛ в размере 639,00 и с б/л 154, которые заплатить 30.09.2016г. Я правильно поняла?
27 сентября 2016 в 22:36
Цитата (Nataly S):Похоже, что Вы не читаете ответы, иначе бы заметили, что ответ на этот вопрос уже имеется выше
Спасибо, я все прочитала, но не сразу поняла.
Nataly S Консультант
27 сентября 2016 в 22:39
Цитата (Вера Комфорт):Работнице была начислена з/плата за август 7714,29+б/л 1183,60 итого 8897,89
стандартные вычеты 2800, значит надо было  с з/платы удержать НДФЛ в размере 639,00
Верно.
Цитата (Вера Комфорт):и с б/л 154, которые заплатить 30.09.2016г.
Не совсем так.
НДФЛ, удержанный из пособия, можно заплатить в любой день с даты выплаты пособия по 30.09.16. Можно было перечислить и в день выплаты пособия, но отдельной платежкой.
27 сентября 2016 в 23:11
Цитата (Nataly S):Не совсем так.
Но я же пока не опоздала? Чтобы исправить то что сделала, а с з/платы пусть будет переплата, эту переплату могу учесть в оплате за этот месяц. Спасибо за разъяснения. За 15 лет ни разу не было ошибок в отчетах по НДФЛ, но  в этом году просто ужас какой то. Извините за высказывания.
Nataly S Консультант
27 сентября 2016 в 23:15
Цитата (Вера Комфорт):Но я же пока не опоздала?
Не опоздали.
Цитата (Вера Комфорт):с з/платы пусть будет переплата, эту переплату могу учесть в оплате за этот месяц.
Если под "этим месяцем" понимается сентябрь, то не можете. Излишне перечисленный НДФЛ можно только вернуть. Зачесть его в счет будущих платежей нельзя.
27 сентября 2016 в 23:53
Цитата (Nataly S):Если под "этим месяцем" понимается сентябрь, то не можете. Излишне перечисленный НДФЛ можно только вернуть. Зачесть его в счет будущих платежей нельзя.
Вопрос удалён модератором.
Nataly S Консультант
27 сентября 2016 в 23:54
Цитата (Вера Комфорт):
Цитата (Nataly S):Если под "этим месяцем" понимается сентябрь, то не можете. Излишне перечисленный НДФЛ можно только вернуть. Зачесть его в счет будущих платежей нельзя.
Почему? Какая это статья?
А вот это уже новый вопрос, и его следует обсуждать в новой теме. Таковы Правила форума.
28 сентября 2016 в 00:18
Спасибо .
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер