Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Декларация по УСН при «закрытии» ИП без работников

26 сентября 2016 в 12:19
Добрый день!
У меня следующий вопрос: 12.09.2016 закрыли ИП без работников на УСН "Доходы". В декларации по УСН стр. 113, стр. 133, стр. 143 заполняются нарастающим итогом. А сумму налога к уменьшению по стр. 110 как заполнять? В стр. 080 у меня есть сумма к уменьшению, ее надо дублировать в стр. 110?

У меня следующие цифры:
Доход
1кв. 5600000
2кв. 11100000
3 кв. 11100000
4 кв.  11100000

Сумма исчисленного налога: 
1 кв. 336000
2кв. 666000
3 кв.   666000
4 кв.   666000

Сумма уплаченных страховых взносов:
1кв. 0
2 кв.  42900
3 кв. 167107 (124207 руб уплачены 23.09. после закрытия ИП)
4 кв. 167107

стр. 020 336000
стр. 040 287100
стр. 080 124207
стр. 110 ???????

Возможен ли возврат переплаты? Какой код ставить в декларации при закрытии ИП на УСН 50 или 96?

Заранее благодарна за ответ!!!!!
Ann-Nancy  49 646 баллов, г. Благовещенск
27 сентября 2016 в 11:10
20 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Дарья1984):Сумма уплаченных страховых взносов:
1кв. 0
2 кв.  42900
3 кв. 167107 (124207 руб уплачены 23.09. после закрытия ИП)
4 кв. 167107
Взносы, уплаченные после снятия с учета в качестве ИП, при расчете единого «упрощенного» налога не учитываются

Цитата (Письмо Минфина РФ от 27.08.2015 N 03-11-11/49540):--------------------
Согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму вышеуказанных страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Вышеуказанные страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются.
То есть, страховые взносы в сумме 124207 нужно убрать из строк 142 и 143
стр. 140 - 0
стр.141 - 42900
стр.142 - 42900
стр.143 - 42900

Цитата (Дарья1984):Доход 
1кв. 5600000 (1 квартал)
2кв. 11100000 (полугодие)
3 кв. 11100000 (9 месяцев)
4 кв.  11100000 (год)
Правильно ли я понимаю, что сумма дохода указана нарастрающим итогом?

стр. 110 - 5 600 000
стр. 111 - 11 100 000
стр.112 -  11 100 000
стр.113 -  11 100 000

Если так,  в разделе 1.1:
стр. 020 - 336 000
стр. 040 - 287 100
стр. 070 - 0
стр. 080 -0

На титуле указываете налоговый период (код) 96 (приложение 1 к Приказу ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).

Цитата (Дарья1984):124207 руб уплачены 23.09. после закрытия ИП
Если эта сумма исключительно состоит из страховых взносов за 2016 год (т..е в 2016 году вы не переводили задолженность за предыдущие года), то вы переплатили именно страховые взносы:
ФФОМС: 6204*8*5,1% + 6204/30*12*5,1% = 2657,79 рублей
страховые взносы: 6204*8*26% + 6204/30*12*26% = 13549,54 рублей.
страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей: (11 100 000 - 300 000)*1% = 107 000 рублей
Всего: 123 207,33 рублей нужно уплатить за 2016 год.
Переплату по страховым взносам можно вернуть.

Если все же доход указан именно поквартально, то расчет будет иным.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер