Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в налоговом учете ООО на ОСНО отразить расходы на командировку руководителя?

Alyonka58 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пенза
26 сентября 2016 в 16:00
Добрый день.
ООО на ОСНО.
Руководитель едет в командировку на своем авто. Могу ли я принять к расходам в НУ и сумму расходов на бензин (если приложить путевой лист и чеки с АЗС) и сумму компенсации за использование личного авто ( 1200р ) на основании приказа. Или только компенсацию?   Или выгоднее составить договор аренды на период командировки?  прочитала море статей.. но так и не понимаю как правильнее показать эту командировку в НУ. Командировки такие будут ежемесячно, хочется разобраться. Заранее благодарна.
AnnaGB  334 балла, г. Москва
26 сентября 2016 в 16:40
Добрый день!
Если работник едет в командировку на автомобиле (неважно, служебном или личном), то необходимо (п. 7 Положения о командировках, Письма Минфина от 20.04.2015 N 03-03-06/22368, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406):
- в приказе о направлении в командировку (форма Т-9 или Т-9а) указать, что работник едет туда на автомобиле;
- оформить путевой лист на автомобиль (например, по форме N 3).
Если работник едет в командировку на личном транспорте, также заключите с ним доп. соглашение к трудовому договору об использовании его автомобиля в служебных целях (если такого соглашения не было раньше) и получите копию ПТС или регистрационного свидетельства на автомобиль (ст. 188 ТК РФ, Письмо Минфина от 11.04.2013 N 03-04-06/11996 (п. 2)). За использование личного автомобиля нужно выплатить работнику компенсацию.  К авансовому отчету по командировке на автомобиле работник должен дополнительно приложить путевой лист, квитанции или чеки на покупку ГСМ, а также служебную записку с указанием даты выезда в командировку и возвращения из нее (п. 7 Положения о командировках, Письмо Минфина от 20.04.2015 N 03-03-06/22368).
Издательство "Главная книга" 23.09.2016

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ (амортизацию). Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (например, затраты на ГСМ), если он подтвердит их документами (ст. 188 ТК РФ).
И компенсация, и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником (Письма Минфина от 20.04.2015 N 03-04-06/22274, ФНС от 27.01.2010 N МН-17-3/15@, Минтруда от 27.07.2016 N 17-3/В-291, от 13.11.2015 N 17-3/В-542, Информация ФСС, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
- не облагаются НДФЛ и обязательными страховыми взносами;
- не отражаются в справке 2-НДФЛ.
Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Исключение одно - при использовании легкового автомобиля работника в расходах можно учесть только сумму, не превышающую норматив, который зависит от объема двигателя (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 Постановления Правительства N 92, Письмо Минфина от 19.08.2016 N 03-03-06/1/48789):
Объем двигателя легкового автомобиля
Норматив (руб/мес.)
до 2000 куб. см включительно
1200
свыше 2000 куб. см
1500
Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.
Тип автомобиля (легковой или грузовой) определяется по свидетельству о регистрации ТС или по ПТС.
Издательство "Главная книга" 23.09.2016
Alyonka58 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пенза
26 сентября 2016 в 16:50
AnnaGB, извините, но четкого ответа так и не увидела. Именно для НАЛОГОВОГО учета (при расчете налога на прибыль) при наличии всех имеющихся перечисленных документов я могу принять и расходы на ГСМ и компенсацию в размере 1200р А? или только компенсацию в размере 1200р?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
AnnaGB  334 балла, г. Москва
26 сентября 2016 в 17:00
20 баллов Добавить баллы
Alyonka58,
Это как в дополнительном соглашении к трудовому договору пропишете 
для примера часть об оплате из наших допников
С 01.01.2016 Работнику выплачивается ежемесячная компенсация за использование личного транспортного средства в служебных целях в размере 1200 (одна тысяча двести) руб., а также возмещаются расходы: - на приобретение горюче-смазочных материалов согласно нормам расхода топлива (распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р) на основании представленных чеков ККТ АЗС и путевых листов; - по техническому обслуживанию и текущему ремонту с учетом фактического времени эксплуатации транспортного средства и пробега для служебных целей, а также прочих факторов на основании дополнительного соглашения Сторон в каждом конкретном случае.
Alyonka58 (автор вопроса)  0 баллов, г. Пенза
26 сентября 2016 в 17:08
AnnaGB,  вот спасибо!!!! Цветы очень благодарна за помощь! жаль сразу не обратилась... много времени потеряла..
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер