Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогообложение при списании и оприходовании излишков товара

26 сентября 2016 в 18:35
Добрый день. ООО на ОСНО. Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.36) 
Товар (корм для с/х животных) импортный, поступал на склад по ГТД. Видно, при какой-то отгрузке покупателю перепутали мешки (названия похожие).. Сейчас ликвидируют (распродают) остатки на складе, и обнаружили, что товара, который на данный момент числится – нет, а фактически есть тот, который по накладным уже продан.. Подсказали, что нужно сделать пересортицу товара, так как это было во 2кв.2016г., а выявилось только сейчас при ликвидации склада..
Подскажите, пожалуйста, а что с налогами в случаях оприходования излишков товара и списании товара, т.е. НДС и прибыль? Спасибо заранее.. Очень ждем..
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
27 сентября 2016 в 09:26
6 баллов Добавить баллы
Цитата (ludmila_buh):что нужно сделать пересортицу товара
Здравствуйте. А на каком основании вы отражаете пересортицу в налоговом учете ? Разве глава 25 НК разрешает так поступать? (письмо Минфина от 01.12.2014 № 03-03-06/1/61228 ) Излишки отражаете в составе доходов  (п. 20 ст. 250 НК РФ ) С недостачей не все так просто (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ ) На мой взгляд, это целый отдельный объемный вопрос. А у вас в налоговом учете обнаружена ошибка, которую нужно исправлять ( ст. 54,81 НК )
28 сентября 2016 в 19:48
Да мы еще ничего не отразили, только выясняем, как это правильно сделать. Я ранее задавала вопрос в другой теме "Пересортица товара в программе 1С 8.2". 
А вообще нашла одну статейку про зачет излишков и недостач от 18.08.2016г: "По результатам инвентаризации компания установила излишки на сумму 13,2 млн рублей и недостачу - на 12,6 млн рублей, которые образовались, в основном при пересортице товара. Компанией приняты решения о зачете излишков и недостач товаров одного наименования, согласно Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина от 13.06.1995 № 49. В ходе выездной проверки ИФНС указала на занижение доходов в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации. Инспекция доначислила налог на прибыль, пени и штраф, полагая, что, стоимость излишков подлежит признанию в составе внереализационных доходов в полном размере, без зачета стоимости недостачи, которая может быть учтена в расходах только при выполнении условий, предусмотренных подпунктом 2 пункта 7 статьи 254 и подпунктов 5 и 6 пункта 2 статьи 265 НК. Суды трех инстанций (дело № А40-164384/2015) отменили решение налоговой, отклонив доводы о том, что положения методических указаний не могут быть применены в налогообложении. Суды указали на пункт 1 статьи 11 НК - понятия и термины иных отраслей права должны применяться в налоговом законодательстве в том значении, в котором они используются в соответствующей отрасли права, если иное не предусмотрено НК. При этом пункт 5.3 методических указаний допускает взаимозачет излишков и недостач в результате пересортицы, если они выявлены за один и тот же период, у одного и того же лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах. Таким образом, целях налогообложения должны были учитываться лишь окончательные излишки. Суды (постановление кассации Ф05-10845/2016 от 08.08.2016) учли, что стоимость окончательных излишков, оприходованных по итогам инвентаризации, была учтена компанией во внереализационных доходах." Правда, еще не совсем разобралась, что понимать в нашем случае под одним наименованием товара. А, если приходовать излишки, то как определить рыночную цену? Мы ж сами этот товар продаем.. Подскажите, пожалуйста..
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
29 сентября 2016 в 09:14
Цитата (ludmila_buh):А, если приходовать излишки, то как определить рыночную цену?
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=327518 вот здесь посмотрите
29 сентября 2016 в 14:34
Важный бух, Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер