Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет НДС у комитента на УСН

27 сентября 2016 в 12:20
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста,
компания-Комитент на УСН (услуги по приему платежей) - 

1) правильно ли делает компания,
выставляя акт взаимозачета  (вознаграждение субагента) с НДС -
организациям, которые платят НДС?

2) должна ли компания вести какой-то учет НДС, который выставляет
в акте взаимозачета  (вознаграждение субагента) с НДС  ?
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2016 в 12:20
Добрый день! 

Цитата (Бухгалтерпроф):компания-Комитент на УСН (услуги по приему платежей)
Точно "комитент", а не "комиссионер" ("агент")?

Я не совсем понимаю, как Вы можете заниматься услугами по приему платежей. будучи "комитентом".

Услуги по приему денег - это деятельность платежных агентов, которая довольно жестко регламентируется Федеральным законом от 03.06.09 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

Цитата (Бухгалтерпроф):1) правильно ли делает компания,
выставляя акт взаимозачета  (вознаграждение субагента) с НДС -
организациям, которые платят НДС?
Сложно сказать, правильно или нет, поскольку не представляю себе Вашу деятельность.
Если речь о платежных агентах, то никаких Актов взаимозачета накогда не делают. Право удержать агентское (комиссионное) вознаграждение должно быть записано в Договоре и дополнительно Актами не оформляется.
Указывается в отчете агента (комиссионера) - обязательном документа договора комиссии или агентского договора.

Цитата (Бухгалтерпроф):2) должна ли компания вести какой-то учет НДС, который выставляет
в акте взаимозачета  (вознаграждение субагента) с НДС  ?
Безусловно, посредник ведет учет выставляемых в рамках посреднического договора счетов-фактур и принимаемых.
Относительно Вашей деятельности сказать что-то определенное можно после того, как вы опишите эту деятельность.

Успехов!
28 сентября 2016 в 12:48
Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос:

организация - оператор по приему платежей (комитент)  привлекать других лиц - платежных субагентов,
 
Комитент – на УСН, комиссионер  - платильщик НДС – 
Правильно ли , что комитент на УСН выставляет  акт взаимозачета, 
где указывает свою задолженность  с НДС?
т.е. получается в акте взаимозачета Комитент -на УСН указывает сумму вознаграждения "в т.ч.НДС"  - 
мне кажется, что нельзя ни в каких документах указывать в т.ч. НДС - ведь мы на УСН, 
я так думаю пусть комиссионер сам высчитывает ндс с указанной в акте суммы вознаграждения...
Заранее спасибо за ответ...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2016 в 13:12
Цитата (Бухгалтерпроф):Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос:
Это уже следующий вопрос? Вроде бы с первым не разобрались... Подмигиваю
К тому же новые вопросы - в новой теме.
Так что, будем считать, продолжение первого вопроса с уточняющей информацией

Цитата (Бухгалтерпроф):организация - оператор по приему платежей (комитент)  привлекать других лиц - платежных субагентов,
Кто Вам писал этот договор?
"Оператор по приему платежей", прежде всего "платежный агент". В комиссионном договоре аналог - "комиссионер" , а не "комитент".
Но договор должен быть агентским, а не комиссионным, и сторона, которая "оператор по приему платежей" - агент, а не "комиссионер" и уж никак не "комитент".
А вторая сторона (которая в комиссионном договоре именуется, как раз "комитент") в агентском договоре - принципал. В Законе о деятельности платежных агентом сторона называется "поставщик услуг"
И вот в этом агентском договоре и может быть написано разрешение платежному агенту заключать договора (субагентские) с платежными субагентами.

И только во вторую очередь, в этом субагентском договоре оператор по приему платежей выступает принципалом для субагента.
Принципал, как я уже пояснял - аналог комитента. 

Место оператора по приему платежей я понял - это агент в агентском договоре и принципал в субагентском договоре. И этот опреатор по приему платежей на УСН.

Остается выяснить, кто такой "комиссионер", который "плательщик НДС"
Поясните, пожалуйста.
28 сентября 2016 в 14:46
Да, вы совершенно правы, извините за неточность... 
Договор агентский, 
наша Компания-Оператор по приему платежей  на УСН,
Субагент - компания - платильщик НДС,
просит в акте о вознаграждении прописывать сумму с ндс,
но мы ведь на УСН - 
я думаю, что правильным будет - пусть комиссионер сам высчитывает ндс
с указанной в акте суммы вознаграждения...
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2016 в 15:12
Цитата (Бухгалтерпроф):Договор агентский, 
наша Компания-Оператор по приему платежей  на УСН,
Субагент - компания - платильщик НДС,
просит в акте о вознаграждении прописывать сумму с ндс,
но мы ведь на УСН - 
я думаю, что правильным будет - пусть комиссионер сам высчитывает ндс
с указанной в акте суммы вознаграждения...
Теперь совсем другое дело.

Если Вы на УСН, то выставлять счет-фактуры с НДС вы не должны.
Речь только о своем агентском (комиссионном) вознаграждении. 
Вы, конечно, можете выставить счёт-фактуру с НДС, но тогда всё эту сумму НДС должны будете перечислить в бюджет целиком. Без применения каких-либо вычетов. И еще налоговую декларацию представить в электронном виде.
Вам всё это надо?
Так что, советую отказать в просьбе выставить счет-фактуру на свое вознаграждение с НДС.
Но это всё относиться к Вашим отношениям с принципалом. Т.е. с тем, для кого Вы собираете деньги.

Если говоритьь о ваших отношениях с субагентом, который плательщик НДС, то тут совсем иная картина.
Его вознаграждение, который он сам удерживает, облагается НДС.
Поэтому в отчете агента он должен показывать сумму своего вознаграждения с НДС. И выставить Вам счет-фактуру с НДС.
Для Вас этот НДС - часть расходов.

Поскольку Вы упоминаете Акт, то и в нем тоже услуги субагента - его вознаграждение - должны быть с НДС.

Успехов!
28 сентября 2016 в 16:00
и ещё последнее уточнение,
1) т.к. счет-фактуру от субагентов мы не получаем,
в договоре хотим прописать письменное соглашение
о несоставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) - зачем нам их счет-фактура,
ведь они сами могут у себя проводить это бухсправкой...

2) наша компания-оператор выставляет акт-взаимозачета,
в котором указывает сумму вознаграждения субагента с ндс
(счет-фактуры мы никакие не выставляем) - это правильно,
то что мы прописываем ндс в акте взаимозачета?
Александр Погребс Главный консультант
28 сентября 2016 в 17:04
Цитата (Бухгалтерпроф):1) т.к. счет-фактуру от субагентов мы не получаем,
в договоре хотим прописать письменное соглашение
о несоставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) - зачем нам их счет-фактура,
ведь они сами могут у себя проводить это бухсправкой...
Да, вполне разумное решение. Поддерживаю.

Цитата (Бухгалтерпроф):2) наша компания-оператор выставляет акт-взаимозачета,
в котором указывает сумму вознаграждения субагента с ндс
(счет-фактуры мы никакие не выставляем) - это правильно,
то что мы прописываем ндс в акте взаимозачета?
Если этот Акт только для зачета удержанного агентского вознаграждения, то он совсем не нужен. Факт удержания отражен в Отчете субагента (если, конечно, он его делает)
Но если очень хотите этот Акт, то можете указать там НДС, но только по агентскому вознаграждению.

Успехов!
29 сентября 2016 в 09:24
Спасибо, огромное за ответ! очень помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер