Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение поля 107 платежного поручения при перечислении НДФЛ

ТатьянаЛГ (автор вопроса)  40 баллов, г. Санкт-Петербург
27 сентября 2016 в 23:39
Добрый вечер, уважаемые форумчане!
Прочитала много обсуждений по поводу заполнения поля 107 в платежке на перечисление НДФЛ и все равно у меня остался вопрос.
Ситуация следующая:
Начисление пособия по временной нетрудоспособности произведено в сентябре, НДФЛ исчислен тоже в сентябре и все это отражено в сентябрьском своде начислений и удержаний. В справку 2-НДФЛ это начисление с кодом дохода 2300 включается также в сентябре. Выплачиваться пособие будет 10 октября одновременно с выплатой заработной платы. Срок перечисления налога 31.10.16.
     В п.8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н говорится:
 «В реквизите "107" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".").
Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
     Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты».
     Периодичность уплаты НДФЛ месячная, а конкретные даты предусмотрены только для годовых платежей. В описанной выше ситуации НДФЛ все-таки за сентябрь, а сроки его удержания и перечисления уже в октябре. И если в платежке вместо сентября указать октябрь или 31.10.16 (если банк пропустит), то у меня получится неполное перечисление в бюджет НДФЛ за сентябрь. Или я в чем-то не права?
Nataly S Консультант
28 сентября 2016 в 01:39
Здравствуйте.

Пособие, начисленное в сентябре и выплаченное в октябре :
- в бухучете отражается в сентябре
- с точки зрения начисления страховых взносов - доход сентября
- с точки зрения налогового учета по НДФЛ - доход октября (пп 1 п 1 ст 223 НК).

В справке 2-НДФЛ нужно указать доход с кодом 2300 в октябре.
НДФЛ, удержанный из пособия нужно перечислить отдельным платежным документом (не суммировать с НДФЛ из сентябрьской зарплаты) и в поле 107 указать МС.10.2016
ТатьянаЛГ (автор вопроса)  40 баллов, г. Санкт-Петербург
28 сентября 2016 в 09:43
Nataly S,  т.е. теперь месяц получения дохода определяем по правилам статьи 223 и получаем разницу в бухгалтерском и налоговом учете еще и по НДФЛ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
28 сентября 2016 в 10:53
Получаем разницу, только не теперь, а давно.
ТатьянаЛГ (автор вопроса)  40 баллов, г. Санкт-Петербург
28 сентября 2016 в 12:04
Nataly S, большое спасибо за ответы! Только не поняла почему давно? Новая редакция ст.226 (в части сроков перечисление НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности) действует только с этого года.
Nataly S Консультант
28 сентября 2016 в 12:12
Цитата (ТатьянаЛГ):Только не поняла почему давно? Новая редакция ст.226 (в части сроков перечисление НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности) действует только с этого года.
Сроки перечисления НДФЛ никак не влияют на разницу между НУ и БУ. Разница возникает на основании статьи 223 НК.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер