Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проведение проверки после принятия ликвидационного баланса

28 сентября 2016 в 04:41
Добрый день,

ООО Ромашка было зарегистрировано в 2015 году. Совмещали ОСНО и ЕНВД. Деятельность велась только по деятельности ЕНВД. На 31.12.2015г. Были остатки по счетам 41, 51, 58,66, 68,69,70,62,60. Нераспределенная Прибыль по 2015 году составила 200 тыс. руб.  22 января 2016г. было снято с учета в качесте плательщика ЕНВД. Остались на ОСНО. Сотрудники уволены. Остался один учредитель. Решили ликвидировать ООО. Решение на ликвидацию подали в июне 2016г. Сделали публикацию в Вестнике. Через 2 месяца подали ПЛБ с остатками только УК и денежными средствами в кассе для выдачи УК учредителю. ПЛБ принят. Но налоговая попросла дать пояснения, почему на 31.12.15г. были остатки, а на момент ПЛБ остатки только по УК. Ответили, что остатки по счету 41 были вернуты учредителю в счет погашения займа, 22.01.16г. еще находились на деятельности ЕНВД. Задолженность по займам частично была погашена, остальной долг был прощен. Дт задолженность была переуступлена другому лицу и тоже была прощена, т.к. это был учредитель (ИП). Сам себе простил задолженность. В общем счета закрылись без остатков, при реформации баланса  2016г. на момент ПЛБ образовался убыток в сумме 200 тыс. руб. Поэтому и осталось только сумма для оплаты УК. Налоговики приняли пояснение. Мы со спокойной душой подаем ЛБ. Принят. Через 5 дней должны были забрать документы о исключения из ЕГРЮЛ. Но накануне 5 дня звонит налоговая и говорит, что принятие решения о ликвидации откладывается, по причине камеральной проверки и предоставления документов. Номер уведомления о предоставлении документов инспектор сказала по телефону. Официально этого уведомления не было ни по эл. ни по почте. Предоставили документы. Проверяют. Говорят, что будет отказ в связи с тем, что за 2016г. не были отражены убытки. Но мы ведь были на ЕНВД. Сдавали декларацию по енвд. НДС и Прибыль были нулевые, т.к. все операции проведены еще до момента снятия с учета ЕНВД. Намекают, что нужно было дождаться окончания 2016г. Сдать бухгалтерскую отчетность с убытками и после этого проводить процедуру ликвидации. Возникает вопрос о правомерности проверки после принятия ликвидационного баланса. И вообще в праве ли они отказать в ликвидации если возникли убытки в отчетному году.

Помогите разобраться, заранее всем спасибо.
БухОнлайн Редакция
29 сентября 2016 в 05:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Как закрыть ООО на УСН (15%)? 27 июня 2016
Учет восстановления НДС с остатков товара при ликвидации ООО 15 марта 2016
Может ли сам ИП быть председателем ревизионной комиссии? 2 декабря 2015
При подаче декларации по УСН за 2013 год в графе «Отчетный год» проставлен 2014 год 11 ноября 2015
НКК Консультант
29 сентября 2016 в 14:42
Цитата (ООО Ромашка):Добрый день,

ООО Ромашка было зарегистрировано в 2015 году. Совмещали ОСНО и ЕНВД. Деятельность велась только по деятельности ЕНВД. На 31.12.2015г. Были остатки по счетам 41, 51, 58,66, 68,69,70,62,60. Нераспределенная Прибыль по 2015 году составила 200 тыс. руб.  22 января 2016г. было снято с учета в качесте плательщика ЕНВД. Остались на ОСНО. Сотрудники уволены. Остался один учредитель. Решили ликвидировать ООО. Решение на ликвидацию подали в июне 2016г. Сделали публикацию в Вестнике. Через 2 месяца подали ПЛБ с остатками только УК и денежными средствами в кассе для выдачи УК учредителю. ПЛБ принят. Но налоговая попросла дать пояснения, почему на 31.12.15г. были остатки, а на момент ПЛБ остатки только по УК. Ответили, что остатки по счету 41 были вернуты учредителю в счет погашения займа, 22.01.16г. еще находились на деятельности ЕНВД. Задолженность по займам частично была погашена, остальной долг был прощен. Дт задолженность была переуступлена другому лицу и тоже была прощена, т.к. это был учредитель (ИП). Сам себе простил задолженность. В общем счета закрылись без остатков, при реформации баланса  2016г. на момент ПЛБ образовался убыток в сумме 200 тыс. руб. Поэтому и осталось только сумма для оплаты УК. Налоговики приняли пояснение. Мы со спокойной душой подаем ЛБ. Принят. Через 5 дней должны были забрать документы о исключения из ЕГРЮЛ. Но накануне 5 дня звонит налоговая и говорит, что принятие решения о ликвидации откладывается, по причине камеральной проверки и предоставления документов. Номер уведомления о предоставлении документов инспектор сказала по телефону. Официально этого уведомления не было ни по эл. ни по почте. Предоставили документы. Проверяют. Говорят, что будет отказ в связи с тем, что за 2016г. не были отражены убытки. Но мы ведь были на ЕНВД. Сдавали декларацию по енвд. НДС и Прибыль были нулевые, т.к. все операции проведены еще до момента снятия с учета ЕНВД. Намекают, что нужно было дождаться окончания 2016г. Сдать бухгалтерскую отчетность с убытками и после этого проводить процедуру ликвидации. Возникает вопрос о правомерности проверки после принятия ликвидационного баланса. И вообще в праве ли они отказать в ликвидации если возникли убытки в отчетному году.

Помогите разобраться, заранее всем спасибо.
Добрый день!

Во-первых, до момента исключения из ЕГРЮЛ налоговики имеют право осуществлять налоговые проверки компании.

Во-вторых, описанные Вами операции осуществлены в рамках ОСНО, а не ЕНВД, так как ЕНВД применяется только при налогообложении конкретных видов деятельности, а не всей деятельности компании (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Т.е. описанные операции должны были быть отражены в декларация по НДС и налогу на прибыль, отсюда возможное доначисление налогов с пенями, штрафов и пр. Вероятно именно эти операции заинтересовали налоговиков, а не бухгалтерский убыток, который, к тому же, имеет непонятную для меня природу, т.к. описанные Вами операции не должны приводить к его появлению. Думаю, ПБЛ и ЛБ у Вас тоже составлены с ошибками.
Посмотрите материал на сей счет во вложении.
Вложение:
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
29 сентября 2016 в 15:44
НКК, добрый день,
спасибо, что ответили. Я тоже так предполагаю, что они хотят что-то доначислить, но  если бы они могли это сделать, то уже начислили, а не тянули с ответом. Преприятие зарегистривалось как ооо на осно по ошибке. Не зная тонкостей. Позже ввели деятельность на енвд и по ней же осуществляли работу, по этому ндс, прибыль за 2015 и 2016 года нулевые. И операции по закрытию счетов происходили, когда велась деятельность енвд.
НКК Консультант
1 октября 2016 в 16:50
Цитата (ООО Ромашка):НКК, добрый день,
спасибо, что ответили. Я тоже так предполагаю, что они хотят что-то доначислить, но  если бы они могли это сделать, то уже начислили, а не тянули с ответом. Преприятие зарегистривалось как ооо на осно по ошибке. Не зная тонкостей. Позже ввели деятельность на енвд и по ней же осуществляли работу, по этому ндс, прибыль за 2015 и 2016 года нулевые. И операции по закрытию счетов происходили, когда велась деятельность енвд.
Добрый день!

Вы не поняли мой ответ. Еще раз - на ЕНВД переводится НЕ вся деятельность компании. На ЕНВД переводится только определенные виды деятельности компании (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), а вся остальная деятельность компании (включающая те операции, которые Вы указали), облагается и декларируется в рамках ОСНО вне зависимости от одновременного применения по части деятельности ЕНВД (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер