Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по НДС

29 сентября 2016 в 19:50
Здравствуйте! 
Выполнены услуги в 1 квартале выставлен счет-фактура и подписан акт выполненных работ, внесено в книгу продаж и оплачен НДС. Оплата в 1 квартале поступила частично. Оставшаяся сумма пришла во 2 квартале. Как заполнить декларацию, ведь полная сумму НДС учтена и уплачена в 1 квартале.
Правильно ли я думаю: строка 070 графы 5 и строка 130 графы 5 должны совпадать.
СПАСИБО.
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
30 сентября 2016 в 09:42
12 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Моментом определения налоговой базы признается наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Таким образом,  оплата от покупателя имеет значение для расчета налога только если эта оплата - аванс.
Цитата (Светлана Рахматуллина):Выполнены услуги в 1 квартале выставлен счет-фактура и подписан акт выполненных работ, внесено в книгу продаж и оплачен НДС. Оплата в 1 квартале поступила частично. Оставшаяся сумма пришла во 2 квартале.
Не совсем ясно, был аванс или нет. 
Если частичная оплата в 1 квартале была до даты реализации услуг, то аванс был, значит должна была быть авансовая счет-фактура в течении 5 дней с даты оплаты, счет-фактура на отгрузку в течении  5 дней с даты отгрузки  (п. 3 ст. 168 НК РФ) и вычет с этой счет-фактуры в день отгрузки предоплаченных услуг (п.8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). И тогда в соответствии с порядком заполнения декларации в разделе 3 будет отражено:
строка 010 графы 5  - НДС к уплате со всей отгрузки
строка 070 графы 5  - НДС к уплате с аванса
строка 130 графы 5  - НДС к вычету с аванса, в этом случае строка 070 графы 5 и строка 130 графы 5 совпадут.
Если частичная оплата в 1 квартале была после даты реализации услуг, то должна была быть только счет-фактура на отгрузку в течении  5 дней с даты отгрузки  (п. 3 ст. 168 НК РФ).  Оплата в этом случае на расчет НДС никак не влияет.
И тогда в соответствии с порядком заполнения декларации в разделе 3 будет отражено:
строка 010 графы 5  - НДС к уплате со всей отгрузки.
Цитата (Светлана Рахматуллина):Правильно ли я думаю: строка 070 графы 5 и строка 130 графы 5 должны совпадать.
Не совсем правильно. Они будут и должны совпадать в рамках одной декларации только в случае, когда аванс и отгрузка по нему - в одном налоговом периоде. Если аванс Вам заплатили, допустим, 28.09.2016 г., а услугу Вы оказали 01.11.2016 г., то налог к уплате с аванса Вы отразите в строке 070 раздела 3 декларации за 3 кв. 2016 г., а вычет уже в строке 130 раздела 3 декларации за 4 кв. 2016 г.
30 сентября 2016 в 11:38
Татьяна Матвеева, СПАСИБО
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер