Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уступка по договору лизинга: проводки

3 октября 2016 в 11:57
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: У нас две организации, обе на ОСНО.
Основной договор лизинга от 26.06.15 г. - легковой а/м на балансе лизингополучателя, стоимость б/НДС 1 124 830,51 по акту ОС-1 (по графику платежей - 1 556 414,70, в т.ч. НДС).
У первоначального лизингополучателя сделаны проводки:

08.4 а/м - 76,5 лизинг.компания - 1 124 830,51 приобретение по ОС-1
01.1 а/м - 08.4 а/м - ввод в экспл-ю 1 124 830,51
26 - 02.1 - ежемес. начисление амортизации 28 120,76 (с июля 15 г. по август 16 г.)
76.5 лиз.комп. - 51 - ежемес. оплата платежей по графику 33 675,05 в т.ч. НДС
26 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. выделен НДС
68.2 - 19.3 -НДС принят к зачету
02.1 - 01.2 - списана амортизация за период с июля 15г. по август 16 г. 393 690,64 (28 120,76*14 мес.)
01.2 - 01.1 - списана балансовая ст-ть а/м 1 124 830,51 при переуступке
91.2 - 01.2 - списана остаточная ст-ть при передаче 731 139,87

12.08.16 г. заключен дог. уступки на нового лизингоплоучателя с переходом всех прав и обязанностей. При этом нов. лизингпол-ль (Цессионарий) оплачивает первоначальному (Цеденту) 50 000 на р.с.

у нов. лингопол-ля проводки:

58.5 лиз.комп. - 76.5 первонач.лизингопол-ль - 50 000 заключен дог. уступки/начисление в адрес Цедента
76.5 первонач.лизингопол-ль - 51 - 50 000 оплата Цеденту 
76.5 лиз.комп. -91.1 - 731 139,87 отражен доход от переуступки
91.2 - 58.5  лиз.комп. - 50 000 отражен расход по приобретению прав
08.4 а/м - 76.5 лиз.комп. - 731 139,87 получен а/м по остат. ст-ти от первнач. лизингопол-ля по ОС-1
01 а/м - 08.4 а/м - 731 139,87 ввод в экспл-ю
26 - 02.1 - ежемес. начисление амортиз.
76.5 лиз.комп - 51 - ежемес. оплата лизинг. платежей по графику
26 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. выделен НДС
68.2 - 19.3 -НДС принят к зачету

Запуталась и крайне сомневаюсь в проводках, всё ли правильно и полностью они у меня сделаны или нет...
Не знаю как у первонач. лизингопол-ля отразить начисление и поступление 50 000 от нов. лизингопол-ля на р.сч., надо ли на эту сумму выписывать сч.-фактуру?

Совсем запуталась...
НКК Консультант
3 октября 2016 в 14:40
Добрый день!

Цитата (Irina22071):26 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. выделен НДС

Эти проводки неверны.
Лизингополучатель в данной ситуации (п.п. 8 и 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
- единовременно отражает всю сумму НДС в составе лизинговых платежей на счете 19 на момент получения имущества в лизинг (Д 19 К 76.5 = 431 584,19 руб.;
- ежемесячно начисляет лизинговые платежи проводкой по субсчетам счета 76, например, Д 76.5 К 76.ЛП (лизинговые платежи) = 33 675,05 руб.;
- соответственно, оплата лизингового платежа проходит проводкой Д 76.ЛП К 51.

Т.е., у старого лизингополучателя неверно велся учет лизинговых операций. Ошибки надо исправлять по правилам ПБУ 22/2010.

У нового лизингополучателя вообще все неверно отражено.

Верные проводки следующие:
Д 08 К 76 "Старый лизингополучатель" = 42 372,88 руб. - учтена плата за перенайм без НДС;
Д 19 К 76 "Старый лизингополучатель" = 7 627,12 руб. - НДС в составе платы за перенайм;
Д 68.2 К 19 = вычет НДС в составе платы за перенайм;
Д 76 "Старый лизингополучатель" К 51 = 50 000 руб. - оплачена плата за перенайм;
Д 08 К 76.5 = оприходован предмет лизинга по остатку лизинговых платежей к начислению без НДС;
Д 19 К 76.5 = отражен НДС в остатке лизинговых платежей;
Д 01.лизинговое имущество К 08 = сформирована первоначальная стоимость предмета лизинга;

Д 76.5 К 76.ЛП = начислен лизинговый платеж за месяц;
Д 76.ЛП К 51 = уплачен лизинговый платеж за месяц;
Д 26 К 02.лизинговое имущество = начислена амортизация за месяц.
4 октября 2016 в 09:23
Огромное Вам СПАСИБО!!!!
Без Вашей помощи не смогла бы разобраться...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер