Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уступка по договору лизинга: проводки

3 октября 2016 в 11:57
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: У нас две организации, обе на ОСНО.
Основной договор лизинга от 26.06.15 г. - легковой а/м на балансе лизингополучателя, стоимость б/НДС 1 124 830,51 по акту ОС-1 (по графику платежей - 1 556 414,70, в т.ч. НДС).
У первоначального лизингополучателя сделаны проводки:

08.4 а/м - 76,5 лизинг.компания - 1 124 830,51 приобретение по ОС-1
01.1 а/м - 08.4 а/м - ввод в экспл-ю 1 124 830,51
26 - 02.1 - ежемес. начисление амортизации 28 120,76 (с июля 15 г. по август 16 г.)
76.5 лиз.комп. - 51 - ежемес. оплата платежей по графику 33 675,05 в т.ч. НДС
26 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. выделен НДС
68.2 - 19.3 -НДС принят к зачету
02.1 - 01.2 - списана амортизация за период с июля 15г. по август 16 г. 393 690,64 (28 120,76*14 мес.)
01.2 - 01.1 - списана балансовая ст-ть а/м 1 124 830,51 при переуступке
91.2 - 01.2 - списана остаточная ст-ть при передаче 731 139,87

12.08.16 г. заключен дог. уступки на нового лизингоплоучателя с переходом всех прав и обязанностей. При этом нов. лизингпол-ль (Цессионарий) оплачивает первоначальному (Цеденту) 50 000 на р.с.

у нов. лингопол-ля проводки:

58.5 лиз.комп. - 76.5 первонач.лизингопол-ль - 50 000 заключен дог. уступки/начисление в адрес Цедента
76.5 первонач.лизингопол-ль - 51 - 50 000 оплата Цеденту 
76.5 лиз.комп. -91.1 - 731 139,87 отражен доход от переуступки
91.2 - 58.5  лиз.комп. - 50 000 отражен расход по приобретению прав
08.4 а/м - 76.5 лиз.комп. - 731 139,87 получен а/м по остат. ст-ти от первнач. лизингопол-ля по ОС-1
01 а/м - 08.4 а/м - 731 139,87 ввод в экспл-ю
26 - 02.1 - ежемес. начисление амортиз.
76.5 лиз.комп - 51 - ежемес. оплата лизинг. платежей по графику
26 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. выделен НДС
68.2 - 19.3 -НДС принят к зачету

Запуталась и крайне сомневаюсь в проводках, всё ли правильно и полностью они у меня сделаны или нет...
Не знаю как у первонач. лизингопол-ля отразить начисление и поступление 50 000 от нов. лизингопол-ля на р.сч., надо ли на эту сумму выписывать сч.-фактуру?

Совсем запуталась...
НКК Консультант
3 октября 2016 в 14:40
Добрый день!

Цитата (Irina22071):26 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. получен сч.-факт. 33 675,05 в т.ч. НДС
19.3 - 76.5 лиз.комп. - ежемес. выделен НДС

Эти проводки неверны.
Лизингополучатель в данной ситуации (п.п. 8 и 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
- единовременно отражает всю сумму НДС в составе лизинговых платежей на счете 19 на момент получения имущества в лизинг (Д 19 К 76.5 = 431 584,19 руб.;
- ежемесячно начисляет лизинговые платежи проводкой по субсчетам счета 76, например, Д 76.5 К 76.ЛП (лизинговые платежи) = 33 675,05 руб.;
- соответственно, оплата лизингового платежа проходит проводкой Д 76.ЛП К 51.

Т.е., у старого лизингополучателя неверно велся учет лизинговых операций. Ошибки надо исправлять по правилам ПБУ 22/2010.

У нового лизингополучателя вообще все неверно отражено.

Верные проводки следующие:
Д 08 К 76 "Старый лизингополучатель" = 42 372,88 руб. - учтена плата за перенайм без НДС;
Д 19 К 76 "Старый лизингополучатель" = 7 627,12 руб. - НДС в составе платы за перенайм;
Д 68.2 К 19 = вычет НДС в составе платы за перенайм;
Д 76 "Старый лизингополучатель" К 51 = 50 000 руб. - оплачена плата за перенайм;
Д 08 К 76.5 = оприходован предмет лизинга по остатку лизинговых платежей к начислению без НДС;
Д 19 К 76.5 = отражен НДС в остатке лизинговых платежей;
Д 01.лизинговое имущество К 08 = сформирована первоначальная стоимость предмета лизинга;

Д 76.5 К 76.ЛП = начислен лизинговый платеж за месяц;
Д 76.ЛП К 51 = уплачен лизинговый платеж за месяц;
Д 26 К 02.лизинговое имущество = начислена амортизация за месяц.
4 октября 2016 в 09:23
Огромное Вам СПАСИБО!!!!
Без Вашей помощи не смогла бы разобраться...
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер