Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Перевозка груза иностранным физическим лицом

3 октября 2016 в 21:05
Добрый вечер!
Прошу помочь разобраться по след. вопросу.
Мы на ОСНО заключило договор с Чешским  физ.лицом на транспортно-экспедиционное обслуживание грузов а/м транспортом для своих клиентов в России.
Иностранный перевозчик (экспедитор) забирает груз из Чехии и доставляет груз до конечного клиента.
Документы от иностранного перевозчика (экспедитора) :
- CMR с отметками грузоотправителя, его и получателя груза. 
- акт
- инвойс
- договор на транспортно-экспедиционное обслуживание.
Вопросы связаны с налогообложением по прибыли, точнее это один вопрос, кот.разбит на 2 для понимания сути этого вопроса:
1. Подскажите, пожалуйста, какие иностранный экспедитор (перевозчик) должен предоставить первичные документы, что он не перевозчик, а именно экспедитор?
2. Если в итоге он окажется перевозчиком, то что он должен предоставить, чтобы импортер (мы) не являлись налоговым агентом, т.е. не платили налог на прибыль за полученные иностранным перевозчиком доходы в России?
В ст. 312 НК РФ сказано, что в некоторых случаях налоговый агент вправе не удерживать налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. В частности, это возможно при одновременном соблюдении двух условий (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ):
1) между РФ и соответствующим иностранным государством заключено действующее международное соглашение, освобождающее доходы иностранной организации от налогообложения в РФ (такая конвенция м/у Чехией и РФ существует и по прочим доходам иностр.организации освобождены от налогообложении в РФ).
2) налоговый агент располагает документом, подтверждающим постоянное местонахождение своего контрагента в соответствующем иностранном государстве. Подскажите, пожалуйста, что это за документы, как они называются точно.
Заранее спасибо!!!
НКК Консультант
4 октября 2016 в 21:46
Цитата (AllaMB):Добрый вечер!
Прошу помочь разобраться по след. вопросу.
Мы на ОСНО заключило договор с Чешским  физ.лицом на транспортно-экспедиционное обслуживание грузов а/м транспортом для своих клиентов в России.
Иностранный перевозчик (экспедитор) забирает груз из Чехии и доставляет груз до конечного клиента.
Документы от иностранного перевозчика (экспедитора) :
- CMR с отметками грузоотправителя, его и получателя груза. 
- акт
- инвойс
- договор на транспортно-экспедиционное обслуживание.
Вопросы связаны с налогообложением по прибыли, точнее это один вопрос, кот.разбит на 2 для понимания сути этого вопроса:
1. Подскажите, пожалуйста, какие иностранный экспедитор (перевозчик) должен предоставить первичные документы, что он не перевозчик, а именно экспедитор?
2. Если в итоге он окажется перевозчиком, то что он должен предоставить, чтобы импортер (мы) не являлись налоговым агентом, т.е. не платили налог на прибыль за полученные иностранным перевозчиком доходы в России?
В ст. 312 НК РФ сказано, что в некоторых случаях налоговый агент вправе не удерживать налог с доходов, выплачиваемых иностранной организации. В частности, это возможно при одновременном соблюдении двух условий (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ):
1) между РФ и соответствующим иностранным государством заключено действующее международное соглашение, освобождающее доходы иностранной организации от налогообложения в РФ (такая конвенция м/у Чехией и РФ существует и по прочим доходам иностр.организации освобождены от налогообложении в РФ).
2) налоговый агент располагает документом, подтверждающим постоянное местонахождение своего контрагента в соответствующем иностранном государстве. Подскажите, пожалуйста, что это за документы, как они называются точно.
Заранее спасибо!!!
Добрый вечер!

Чешское физлицо не является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ), т.е. проблемы возникновения статуса налогового агента по налогу на прибыль у Вас нет.

Считаю, что подтвердить факт оказания услуг по договору транспортной экспедицией можно контрактом, условия которого соответствуют главе 41 ГК РФ.

При этом к доходам от источников в РФ, облагаемых у иностранца НДФЛ, относятся доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации (пп. 8 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ). 
Считаю, что к указанным доходам относятся и рассматриваемые доходы.
При этом рассматриваемые доходы, по моему мнению, не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 21 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 (ред. от 27.04.2007) "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал".
Для подтверждения статуса налогового резидента Чехии физическое лицо должно представить Вам до выплаты дохода паспорт гражданина Чехии либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п. 6 ст. 232 НК РФ).

Сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом - источником выплаты дохода, представляются таким налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода.
Указанные сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, вид выплаченных доходов, суммы выплаченных доходов и даты их выплаты.
К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство (п. 8 ст. 232 НК РФ).
7 октября 2016 в 17:52
НКК, Добрый день!
Спасибо за развернутый ответ!
А если всю эту ситуацию рассматривать относительно индивидуального предпринимателя чешского. Буквально на днях было уточнение, что он не физ.лицо, а индивидуальный предприниматель.
Заранее спасибо за ответ!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
8 октября 2016 в 22:20
Цитата (AllaMB):НКК, Добрый день!
Спасибо за развернутый ответ!
А если всю эту ситуацию рассматривать относительно индивидуального предпринимателя чешского. Буквально на днях было уточнение, что он не физ.лицо, а индивидуальный предприниматель.
Заранее спасибо за ответ!!!
Добрый вечер!

Считаю, что это ничего не меняет, так как ИП не является плательщиком налога на прибыль с точки зрения российского законодательства.
9 октября 2016 в 00:57
НКК, Огромное спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер