Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как указать отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск в расчете 6-НДФЛ?

4 октября 2016 в 12:09
Здравствуйте, заполняю НДФЛ - 6  и возникли сомнения. Подскажите в июле уволилась сотрудница, ей выдали сумму за отработанные дни  и компенсацию за неиспользованный отпуск, в Разделе 2 отдельно указывать сумму за отработанные дни и сумму удержанного налога и отдельно сумму компенсации за неиспользованный отпуск и ндфл или можно объединить показать общую сумму и общий удержанный Ндфл?
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
4 октября 2016 в 12:37
Нина Пискунова, Добрый день
Оплата труда в случае увольнения до истечения календарного месяца (з/плата) (абз. 2 п. 2 ст 223 НК РФ)
100 - последний день работы
110 - день выплаты средств
120 -  не позднее дня, следующего за выплатой
Компенсация неиспользованного отпуска 
100 - день выплаты средств
110 - день выплаты средств
120 - не позднее дня, следующего за выплатой
Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

Из Источник: Журнал "Актуальная бухгалтерия"
"..... компенсация за неиспользованный отпуск для целей п. 6 ст. 226 НК РФ, т.е. исходя из срока перечисления налога, не должна рассматриваться в качестве дохода в виде оплаты отпуска. НДФЛ с такого дохода должен быть перечислен в бюджет в те же сроки, что и НДФЛ с заработной платы, выплаченной уволенному сотруднику, - не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Таким образом, получается, что дата, указываемая по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ, для рассматриваемых видов доходов будет одинаковой. Это, в свою очередь, означает, что заработная плата уволенного работника и выплаченная ему компенсация за неиспользованный отпуск в строках 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ отражаются в совокупности, заполнять данные строки отдельно по доходу в виде компенсации за неиспользованный отпуск не нужно.

Считаю, что в случае, когда обе выплаты произведены в один день и налог перечислен в один день, то выделять КНО в отдельный блок в разделе 2 не нужно.
Главбух 2003  99 382 балла, г. Кемерово
4 октября 2016 в 12:44
Цитата (Нина Пискунова):Подскажите в июле уволилась сотрудница, ей выдали сумму за отработанные дни  и компенсацию за неиспользованный отпуск, в Разделе 2 отдельно указывать сумму за отработанные дни и сумму удержанного налога и отдельно сумму компенсации за неиспользованный отпуск и ндфл или можно объединить показать общую сумму и общий удержанный Ндфл?
Добрый день!
Заработную плату и КНО когда выплатили?
Для з/пл дата получения дохода (стр.100) - это последний день работы(п.2 ст.223 НК РФ), для КНО- день выплаты дохода(п.1. ст.223 НК РФ)
Если выплата з/пл и КНО произошла в последний день работы то и дата получения дохода стр.100, и дата выплаты  стр.110, и дата удержания налога стр.120 будут одинаковые, тогда их можно объединить. Если же дата выплаты КНО отлична от последнего дня работы, то будет 2 блока в разделе 2.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
4 октября 2016 в 12:56
Спасибо большое за ответы, сотруднику и з/п за проработанное время и КНО выдавалась в один день, укажу тогда общую сумму.
Главбух 2003  99 382 балла, г. Кемерово
4 октября 2016 в 15:07
Цитата (Нина Пискунова):сотруднику и з/п за проработанное время и КНО выдавалась в один день, укажу тогда общую сумму.
Только если это день увольнения.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
4 октября 2016 в 15:10
Цитата (Главбух 2003):
Цитата (Нина Пискунова):сотруднику и з/п за проработанное время и КНО выдавалась в один день, укажу тогда общую сумму.
Только если это день увольнения.
Абсолютно согласна с мнением Главбух 2003, совсем забыла сделать это уточнение.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер