Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать налог по УСН (6%) за 3-й квартал?

4 октября 2016 в 13:56
Здравствуйте. Подскажите мне пожалуйста. Я в организации новый бухгалтер. подходит время сдавать УСН (6%) за 3кв. Перечитала много..поняла что доходы умножаем на 6% и минус взносы делим пополам. Предыдущий бухгалтер сдавала УСН в первый квартал и у нее получилось 2424,00т.р.  Как получилась такая сумма не пойму.? Доходы за первый квартал 63003,00 Взносы 11422,72..Спасибо
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
4 октября 2016 в 14:11
Добрый день. По УСН отчетность сдается по окончании года, в течение года производиться расчет и уплата авансового платежа по налогу УСН.

Расчет авансового платежа по налогу УСН 6% «Доходы» = итоговая сумма поступлений за 1квартал/полугодие/9месяцев) умножаем на 6 %. Эта сумма берется из книги учета доходов и расходов. От этой суммы вычитаются  начисленные и перечисленные в период с января по март страховые взносы и пособия. Авансовый платеж к уплате можно уменьшить максимум на 50%.
В вашем случае налог 6% = 3780,00 (63003,00 х 6%)
Уменьшаем его наполовину, получаем 1890,00
Скорей всего предыдущий бухгалтер просто заплатила чуть больше.
4 октября 2016 в 14:21
А как сейчас мне поступить...получается за 2 кв тоже не верно...как за 3кв заплатить?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  49 630 баллов, г. Благовещенск
4 октября 2016 в 14:21
30 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Эльвира Зарипова):Перечитала много..поняла что доходы умножаем на 6% и минус взносы делим пополам.
Не правильно поняли.
Считаем Счёты
 - доход   63003 рублей
- исчисленный авансовый платеж: 6 300 300*6% = 378 018 рублей.
Далее, открываем Налоговый Кодекс и читаем:

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Будем считать, что сумма 114 272 руб. - это уплаченные в пределах начисленных страховых взносов.
Сравниваем две величины и выбираем большую:
378 018 *50% = 189 009
378 018 -114 272 = 263 746 руб.
Как ведите, на величину  242 400 рублей не выходим. Следовательно, нужно еще проверять не было ли переплаты с прошлых периодов.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
4 октября 2016 в 14:27
Судя по тому что возникли разночтения в цифрах, укажите пожалуйста все данные в рублях хотя бы за 1 квартал, дальше по аналогии рассчитаете за полугодие и за 9 месяцев.
5 октября 2016 в 07:34
Здравствуйте.
Доходы за 1 квартал: 63003,00 были уплачены взносы 11422,72. Авансовый платеж УСН за 1кв. был уплачен 2429,00.
Доходы за 2 квартал:1084434,00 были уплачены взносы 10005,92. Авансовый платеж УСН за 2кв. был уплачен 44988,00
Доходы за 3 квартал: 567752,55 были уплачены взносы 65451,14.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
5 октября 2016 в 09:32
43 балла Добавить баллы
Эльвира Зарипова, 
Статья 346.21 НК РФ 
"3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Будем считать что взносы в фонды начислено=уплачено
Следовательно:
Налог УСН к уплате за 1 кв. = (63003х6%=3780; 3780/2= 1890; налог можно уменьшить не более чем на 50%) = 1890,00
За полугодие = ((63003+1084434)х6%=68846; начислено/уплачено взносов (11422,72+10005,92=21428,64); 68846х50%=34423;  т.к 34423 больше 21428,64, налог уменьшаем на всю сумму взносов) т.е. 68846-21428,64-2429=44988,00
За 9 месяцев = (63003+1084434+567753)х6%=102911; начислено/уплачено взносов (11422,72+10005,92+65451,14=86879,78; 102911х50%=51456; 51456 меньше 86880 налог можно уменьшить только на 50%; 51456-2429-44988=4039,00
5 октября 2016 в 09:47
Спасибо большущее.....подскажите мне еще пожалуйста... если налог был заплачен в 1 квартале больше (2429 за место 1890)..как вернуть эту разницу? Письмо писать в налоговую на уменьшение этой суммы в 3 квартале?
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
5 октября 2016 в 16:51
Эльвира Зарипова, нет, писать ничего не надо, налоговая автоматически сделает зачет на следующие платежи.
Ann-Nancy  49 630 баллов, г. Благовещенск
5 октября 2016 в 17:01
8 баллов Добавить баллы
Цитата (Эльвира Зарипова): если налог был заплачен в 1 квартале больше (2429 за место 1890)..как вернуть эту разницу? Письмо писать в налоговую на уменьшение этой суммы в 3 квартале?
Нет налога за 1 квартал, есть налог за год.

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Налоговым периодом для УСН является календарный год (статья 346.21 НК РФ)

Отчетными периодами для УСН являются - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогу каждого отчетного периода уплачиваются авансовые платежи.

Возврату из бюджета подлежат суммы уплаченного налога (статья 78 НК РФ). До окончанию налогового периода сумму налога вы еще не определили. Возвращать из бюджета нечего.

Цитата (Статья 346.21 НК РФ):5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. 
Уплаченные авансовые платежи за 1 квартал и полугодие учтите при расчете авансового платежа за 9 месяцев. Расчет вам привела Татьяна.
12 октября 2016 в 13:25
Здравствуйте Татьяна. Вас беспокоит бухгалтер по поводу расчета УСН. Вы мне писали расчеты.
За 9 месяцев я вычла один доход (обеспечение заявки) 135000,00  
Сейчас посчитала:
Доходы    (63003+1084434+432752,55)х6%=94811,37
Уплачено взносов    11422,72+10005,92+65451,14=86879,78
Доход уменьшаем наполовину    94811,37х50%=47406
47406 меньше 86880
получается     47406-2429-44988=-11
Как отчитаться???? нужно но ли??? если минус

Заранее спасибо за ответ
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
12 октября 2016 в 14:04
Эльвира Зарипова, добрый день.
В этом случае вам ничего доплачивать не требуется. Отчетность по налогу УСН годовая, отчитываться будете в 2017 году.
Обеспечение заявки вернулось вам на счет от организатора аукциона, по этому из доходов исключено?
Напоминаю, что взносы должны быть не только уплачено, но и обязательно начислены.
Еще рекомендую свериться с налоговой, по суммам уплаченных авансовых платежей по налогу УСН, чтоб сидели на верном КБК.

Из собственного опыта, я стараюсь уплачивать авансовые платежи всегда чуть больше, налоговая в автоматическом режиме их зачитывает в счет уплаты налога, а у меня не болит душа, все ли учтено верно в отношении взносов в фонды, т.к. не редко приходиться пересчитывать з/плату из-за командировок.
Ann-Nancy  49 630 баллов, г. Благовещенск
12 октября 2016 в 14:27
Цитата (Эльвира Зарипова):За 9 месяцев я вычла один доход (обеспечение заявки) 135000,00  
Вы произвели возврат обеспечительного платежа?
Почему вы сторнируете этот доход?
12 октября 2016 в 14:37
135000,00 это возврат обеспечения заявки  на участите в открытом запросе предложений (на участие в конкурсе)
Таким образом, участнику возвращаются денежные средства, внесенные им ранее. Исходя из изложенного, у налогоплательщика при возврате ему указанных денежных средств не возникает налогооблагаемого дохода.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
12 октября 2016 в 15:05
Эльвира Зарипова, Все же для собственного спокойствия произведите сверку с налоговой по уплаченным авансам.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер