Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в расчете 6-НДФЛ заработной платы за дни, отработанные до ухода в отпуск

4 октября 2016 в 22:53
Здравствуйте.
В продолжение темы - Когда следует выплатить заработную плату за дни, отработанные до ухода в отпуск?

Какая дата в стр. 100 в 6-НДФЛ по з/пл отпускника будет? Сейчас рассматриваю вопрос по другому ИП.
Работник идет в отпуск в тот же день, те же сроки выплаты, но у этого ИП два работника. Если я сделаю выплату зарплаты по отпускнику 20.10 и в этот же день оплачу НДФЛ, а второй работник продолжая работать получит з/пл 03.11 + оплата НДФЛ. Как в 6-НДФЛ мне правильно это показать за октябрь, отдельно по каждой выплате?
Отпускные
100 - 05.10.16
110 - 05.10.16
120 - 31.10.16
130 - 6689,42
140 - 870
З/пл отпускника с 01.10. по 09.10
100 - 20.10.16 - очень сомневаюсь за это, хотя для 6-НДФЛ это правильно
110 - 20.10.16
120 - 21.10.16
130 - 1884,62
140 - 245
З\пл другого работника, не уходившего в отпуск
100 - 31.10.16
110 - 03.11.16
120 - 07.11.16
130 - 7000
140 - 546
Люда Архангельская  2 367 баллов
5 октября 2016 в 09:15
39 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Lena новичек):З/пл отпускника с 01.10. по 09.10
100 - 20.10.16 - очень сомневаюсь за это, хотя для 6-НДФЛ это правильно
110 - 20.10.16
120 - 21.10.16
Ваш отпускник получит зарплату за отработанное время в октябре 20.10- досрочно. До конца месяца у него так получается не будет больше доходов. Здесь применимы правила отражения зарплаты выданной досрочно. И в стр 100 надо будет указать 31.10.2016

                        Цитата :Зарплата оплайн от: 18.04.2016г :

.....ФНС выпустила разъяснения о том, как отразить в форме 6-НДФЛ досрочно выплаченную зарплату. Новости по теме Каким компаниям больше не нужно платить работникам пособия Важная информация для страхователей Москвы Обновлены документы для зачета и возврата налогов Мы открыли доступ к октябрьскому номеру Обзор новостей за прошедшую неделю Налоговики разъяснили, что если заплата выплачена досрочно, то ее нужно показать в разделе 2. Например, если зарплата за март выдана 29 марта, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно сделать следующие записи: по строке 100 (дата получения дохода) –  31.03.2016; по строке 110 (дата удержания налога) – 29.03.2016; по строке 120 (срок перечисления налога) – 30.03.2016. Подобные разъяснения содержатся в письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5106.......

           Это более свежая трактовка по указанному вопросу. Хотелось бы сказать, что существует ( и существовал ранее) ещё один подход, когда строго считалось, что зарплата раньше окончания месяца- это ничто иное как аванс, а с него не следует удерживать НДФЛ, а выплачивать в общей сумме, а потом, после окончания месяца при ближайшей денежной выплате сотруднику удержать и перечислить НДФЛ с выданного ранее аванса. 

                    Цитата:    Журнал Главнига от 19.08.2016:Статья:   Ак­ту­аль­но на: 19 ав­гу­ста 2016 г.

........ А как за­пол­нить 6-НД­ФЛ, если зар­пла­та вы­пла­че­на рань­ше срока?

Досрочная зарплата в 6-НДФЛДатой фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да в виде опла­ты труда яв­ля­ет­ся по­след­ний день ме­ся­ца, за ко­то­рый такой доход был на­чис­лен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Сле­до­ва­тель­но, по стро­ке 100 Рас­че­та ука­зы­ва­ет­ся по­след­ний день ме­ся­ца. При этом неваж­но, яв­ля­ет­ся этот день ра­бо­чим или вы­ход­ным (празд­нич­ным) (Пись­мо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).
В НК нет ого­во­рок о слу­чае, когда зар­пла­та вы­пла­че­на до­сроч­но. Это зна­чит, что для за­пол­не­ния стро­ки 100 в части опла­ты труда при­ме­ня­ет­ся еди­ный по­ря­док. И даже при до­сроч­ной вы­пла­те зар­пла­ты (до окон­ча­ния ме­ся­ца) по стро­ке 100 Рас­че­та от­ра­жа­ет­ся по­след­ний день ме­ся­ца.
Когда удержать НДФЛНДФЛ из зар­пла­ты дол­жен быть удер­жан непо­сред­ствен­но из до­хо­да физ­ли­ца при его фак­ти­че­ской вы­пла­те (п. 4 ст. 226 НК РФ). А по­сколь­ку на мо­мент до­сроч­ной вы­пла­ты зар­пла­ты доход в виде опла­ты труда еще не счи­та­ет­ся по­лу­чен­ным (по ана­ло­гии с аван­сом), то ис­чис­лить и удер­жать НДФЛ на­ло­го­вый агент не может.
По­это­му удер­жать налог необ­хо­ди­мо при по­сле­ду­ю­щих вы­пла­тах, ко­то­рые будут про­из­ве­де­ны в по­след­ний день этого ме­ся­ца или позд­нее (Пись­мо ФНС от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).
Срок перечисления налогаНДФЛ не может быть пе­ре­чис­лен ранее того дня, в ко­то­ром он был удер­жан. Ведь упла­та на­ло­га за счет средств на­ло­го­вых аген­тов не до­пус­ка­ет­ся (п. 9 ст. 226 НК РФ). По­это­му пе­ре­чис­лить НДФЛ нужно будет не позд­нее ра­бо­че­го дня, сле­ду­ю­ще­го за днем вы­пла­ты до­хо­да, из ко­то­ро­го фак­ти­че­ски был удер­жан налог (п. 6 ст. 226, пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).
Зарплата выплачена досрочно: примерОклад ра­бот­ни­ка со­став­ля­ет 68 000 руб., в т.ч. НДФЛ 13 % — 8 840 руб. Аванс за июль был вы­пла­чен 19.07.2016 в раз­ме­ре 27 000 руб. Остав­ша­я­ся сумма 41 000 руб. без умень­ше­ния на ве­ли­чи­ну НДФЛ (68 000 руб. – 27 000 руб.) была вы­пла­че­на 28.07.2016. Сле­ду­ю­щая вы­пла­та была про­из­ве­де­на 19.08.2016 (аванс за ав­густ 2016 года) в раз­ме­ре 18 160 руб. (27 000 руб. – 8 840 руб.), т. е. аван­са, умень­шен­но­го на неудер­жан­ный при преды­ду­щей вы­пла­те НДФЛ.
Стро­ки 100 – 140 формы 6-НД­ФЛ в части до­сроч­но вы­пла­чен­ной июль­ской зар­пла­ты будут за­пол­не­ны так:
— стро­ка 100 «Дата фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да» — 31.07.2016;
— стро­ка 110 «Дата удер­жа­ния на­ло­га» — 19.08.2016;
— стро­ка 120 «Срок пе­ре­чис­ле­ния на­ло­га» — 22.08.2016;
— стро­ка 130 «Сумма фак­ти­че­ски по­лу­чен­но­го до­хо­да» — 68 000;
— стро­ка 140 «Сумма удер­жан­но­го на­ло­га» — 8 840.
На прак­ти­ке при до­сроч­ной вы­пла­те оста­ток зар­пла­ты вы­да­ет­ся уже без учета НДФЛ. В любом слу­чае пе­ре­чис­лять налог с зар­пла­ты за те­ку­щий месяц, вы­дан­ной до конца этого ме­ся­ца, нужно не ранее дня бли­жай­шей вы­пла­ты, ко­то­рая будет про­из­ве­де­на уже в сле­ду­ю­щем ме­ся­це.
5 октября 2016 в 09:31
Люда Архангельская, спасибо.
Я еще тут подумала, а что если работника после 20.10 вызовут с отпуска, как тогда быть, если я ему уже выдам зарплату и оплачу НДФЛ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер