Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Натали_78 (автор вопроса)  107 баллов, г. Петрозаводск
6 октября 2016 в 10:20
Здравствуйте. Помогите как заполнить раздел 1 декларации 6-ндфл (особенно стр.20)? Не понятно - эта строка заполняется только по начисленному доходу или только по выплаченному. Может можно как-то с бухгалтерскими счетами эти строки сверить? Спасибо за ответ.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
6 октября 2016 в 11:09
Добрый день http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/7/11313 статья должна помочь
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/11/10505 
В строке 010 указывается ставка по НДФЛ.
По строке 020 отражается весь доход работников нарастающим итогом с начала года (учитываются те доходы, при выплате которых работодатель признается налоговым агентом). В строке 025 нужно выделить доходы в виде дивидендов, полученные всеми сотрудниками.
В строке 030 показывается общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года.
В строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Данная сумма определятся так: общий доход (стр. 020) – общий вычет (стр. 030) х ставка НДФЛ (стр. 010). В строке 045 показывается сумма исчисленного налога по дивидендам.
В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.
iva222  972 балла
6 октября 2016 в 11:55
Добрый день, я не совсем согласна с Татьяной Ижевск .Натали 78, почитайте внимательно статью ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день и само письмо ФНС от 01.08.16 № БС-4-11/13984. Обратите внимание как по разному в 1 разделе отчета 6-НДФЛ будут отражатся оплата труда, пособия по б/листу, отпускные, мат.помощь. начисленные  в сентябре   , а выплаченные в октябре 2016 г. Думаю, что  вы  разберетесь.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
6 октября 2016 в 22:58
Здравствуйте.
Цитата (Натали_78): Помогите как заполнить раздел 1 декларации 6-ндфл (особенно стр.20)? Не понятно - эта строка заполняется только по начисленному доходу или только по выплаченному. Может можно как-то с бухгалтерскими счетами эти строки сверить?
Если внимательно почитать пункты 1 и 2 статьи 223 НК, то можно доходы работников условно разделить на две основные группы:

1. Доход считается полученным в последний день месяца, в котором производятся начисления:
- заработная плата за фактически отработанное время; при этом не забываем, что премии - это отдельная песня (поют здесь http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11332 Подмигиваю ),
- материальная выгода от экономии на процентах,
- сверхнормативные командировочные расходы.

2. Доход считается полученным в момент его выплаты (или передачи ТМЦ, прощения долга и пр):
-  остальные виды доходов.

Опираясь на статью 223 НК, заполняем строку 020:
заработная плата - по начислению,
отпускные - по выплате, ведь это не зарплата,
сверхнормативные суточные - в последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет,
прощение долга - по дате прощения,
больничные - по выплате....

Подход, я думаю, понятен.
Натали_78 (автор вопроса)  107 баллов, г. Петрозаводск
7 октября 2016 в 12:30
Здравствуйте. Не совсем, честно говоря.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
7 октября 2016 в 13:21
Все же я считаю что в 1 разделе следует указывать все начисленные за период доходы, с которых удерживается ндфл
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нужно указать суммы НАЧИСЛЕННОГО всем физлицам дохода, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и другие показатели. 
А вот дата начисления зависит от характера выплаты. 
Если выплатили отпускные/больничные/компенсацию отпуска/подарки в сентябре, то и начислили вы эти выплаты в сентябре, и соответственно их следует отразить в 1 разделе.
Nataly S Консультант
7 октября 2016 в 17:52
Цитата (Натали_78):Не совсем, честно говоря.
В разделе 1 отражаются доходы, которые считаются полученными в соответствии со статьей 223 НК. Если это непонятно, может разобрать по видам доходов. Какие виды доходов Вас интересуют.
Цитата (Татьяна Ижевск):В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нужно указать суммы НАЧИСЛЕННОГО всем физлицам дохода, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и другие показатели. 
Вы имеете в виду бухгалтерский или налоговый учет?
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
10 октября 2016 в 10:26
Nataly S, 
Цитата (Nataly S):Если внимательно почитать пункты 1 и 2 статьи 223 НК, то можно доходы работников условно разделить на две основные группы:.....
Я полностью согласна с вашим комментарием, есть моменты когда начисление в одном месяце первого периода, а выплата в следующем периоде (например отпускные, больничные, дивиденды) и учитывать в 1 разделе следует в момент выплаты дохода.

Думаю Натали_78 следует указать отражение каких конкретно доходов ее беспокоит.
Натали_78 (автор вопроса)  107 баллов, г. Петрозаводск
11 октября 2016 в 09:11
Здравствуйте. Зарплату (не важно выплачена она или нет) учитываем для строки 020 по начислению, то есть в конце месяца. А отпускные и больничные, если например, начислили в сентябре, но по каким-то причинам выплатили в октябре, то и в стр.020 и стр.040 (НДФЛ) отчета она попадет только в 4 квартале. ТАК?
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
11 октября 2016 в 09:16
Натали_78 (автор вопроса)  107 баллов, г. Петрозаводск
11 октября 2016 в 09:53
Татьяна, спасибо, понятно теперь все Улыбаюсь А строка 070. Должна ли она равняться суммам стр. 140 (нарастающим с начала года) раздела 2 Отчета?
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
11 октября 2016 в 09:59
Натали_78, 
В письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, исключено контрольное соотношение «строка 070 = сумме строк 140», вроде нового ничего на этот счет пока не писали.
Натали_78 (автор вопроса)  107 баллов, г. Петрозаводск
11 октября 2016 в 10:42
Тогда чему должно равняться строка 070?
Важный бух  77 000 баллов, г. Астрахань
11 октября 2016 в 10:45
Цитата (Натали_78):Тогда чему должно равняться строка 070?
Здравствуйте. Удержанному налогу за отчетный период. А удерживается налог непосредственно при выплате ( ст. 226 НК ).
Nataly S Консультант
11 октября 2016 в 10:55
Цитата (Татьяна Ижевск):В письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, исключено контрольное соотношение «строка 070 = сумме строк 140», вроде нового ничего на этот счет пока не писали.
Исключено, но налоговики продолжают проверять это соотношение.
А исключено оно скорее всего после того, как налоговики приняли решение о заполнении 2 раздела формы 6-НДФЛ поквартально. Если бы раздел 2 заполнялся нарастающим итогом, как и предусмотрено Порядком заполнения формы, это соотношение выполнялось бы.
Поэтому нелишне перепроверить себя по формуле
строка 070 за 9 месяцев = сумме строк 140 отчетов за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев.
Отклонения могут быть за счет округления по каждому из физических лиц.
Натали_78 (автор вопроса)  107 баллов, г. Петрозаводск
11 октября 2016 в 13:54
Nataly S , подтвердили мои мысли. Спасибо.
Татьяна Ижевск  1 110 баллов
11 октября 2016 в 14:22
Nataly S, но ведь во втором разделе отражены удержания налога с з/п выплаченной за 2015 год и ранее. Или я что-то пропустила и начисления ранее 2016 г нужно показывать в 1 разделе, либо не показывать выплаты и удержания за эти периоды во втором разделе...
Nataly S Консультант
11 октября 2016 в 14:27
Цитата (Татьяна Ижевск):но ведь во втором разделе отражены удержания налога с з/п выплаченной за 2015 год и ранее. Или я что-то пропустила и начисления ранее 2016 г нужно показывать в 1 разделе, либо не показывать выплаты и удержания за эти периоды во втором разделе...
Если во втором разделе отражен НДФЛ по доходам, полученным ранее 2016 года, а в первом разделе нет (делалось по-разному, так как толкового порядка заполнения формы нет до сих пор), тогда конечно же возникнет разница между строками 140 и 070 на сумму прошлогоднего НДФЛ.
Надежда Свинцова  39 баллов, г. Липецк
18 октября 2016 в 10:02
Nataly S, Здравствуйте! 
Согласно приказа Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@
п. 3.3. в Разделе 1 указывается: по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Там нигде не написано, что больничный лист или отпускные должны быть выплачены.

По-моему, письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ "В отношении расчета по форме 6-НДФЛ", где указано "В случае если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, фактически перечислен в июле, основания для отражения данной операции в строках 020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 отсутствуют. Данная операция подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года."
противоречит приказу.

А т. к. приказ важнее письма, то при заполнении 6-НДФЛ руководствоваться нужно приказом.
Nataly S Консультант
18 октября 2016 в 10:10
Цитата (Надежда Свинцова):п. 3.3. в Разделе 1 указывается: по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Там нигде не написано, что больничный лист или отпускные должны быть выплачены.
Форма 6-НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ, то есть по данным налогового, а не бухгалтерского учета.
В налоговом учете руководствуемся Главой 23 НК НДФЛ. Согласно статье 223 НК отпускные и больничные признаются доходом на дату их выплаты (пп 1 п 1).

И если уж речь зашла об иерархии законодательства, то кодекс выше приказа. Подмигиваю

Цитата (Надежда Свинцова):т. к. приказ важнее письма, то при заполнении 6-НДФЛ руководствоваться нужно приказом.
В упомянутом Вами Приказе написано, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а в многочисленных письмах ФНС пишет, что раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется не нарастающим итогом, а поквартально. Лично Вы при заполнении 6-НДФЛ руководствуетесь более важным Приказом или все-таки менее важными письмами? Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер