Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по НДС налоговым агентом

6 октября 2016 в 12:21
уважаемые коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с заполнением декларации по НДС.
было перечислено  иностранному контрагенту предоплата за услуги, сверх этой суммы  уплачен ндс как налоговый агент
в июле- 44 691 127, ндс перечислен в бюджет-8044403
в августе-22 708 069, ндс-4087452
выписала с-ф выданную.
заполняю декларацию- в 3 разделе строка 010- сумма ндс с реализиции
2 раздел заполняю ндс уплаченный налогового агента- 8044403 , 4087452
в разделе 8 в книге покупок отражен вычет ндс налогового агента. в книге  продаж начислен ндс налогового агента.
в 3 разделе строка 180-сумма налога уплаченная в качестве налогового агента попадает только 8044403 руб
Подскажите, пожалуйста, верны  ли мои действия?
БухОнлайн Редакция
7 октября 2016 в 13:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Налоговики ответили на некоторые вопросы о заполнении декларации по НДС и выставлении счетов-фактур 26 августа 2015
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Актуальные вопросы декларирования НДС 27 июля 2015
В ноябре бухгалтеры смогут бесплатно посетить конференцию, посвященную «камералкам» по НДС, новой отчетности по НДФЛ и торговому сбору 27 октября 2015

Вопросы на форуме
Отражение суммы НДС в декларации налогового агента 20 апреля 2015
Заполнение декларации по НДС при аренде лесного участка 20 апреля 2016
ИП на УСН: уплата НДС в качестве налогового агента при оптовых продажах строительных материалов 9 сентября 2015
Заполнение декларации при уплате НДС в качестве налогового агента 18 августа 2015

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 18 ноября 2013
НКК Консультант
7 октября 2016 в 13:58
Цитата (Mimozina):уважаемые коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с заполнением декларации по НДС.
было перечислено  иностранному контрагенту предоплата за услуги, сверх этой суммы  уплачен ндс как налоговый агент
в июле- 44 691 127, ндс перечислен в бюджет-8044403
в августе-22 708 069, ндс-4087452
выписала с-ф выданную.
заполняю декларацию- в 3 разделе строка 010- сумма ндс с реализиции
2 раздел заполняю ндс уплаченный налогового агента- 8044403 , 4087452
в разделе 8 в книге покупок отражен вычет ндс налогового агента. в книге  продаж начислен ндс налогового агента.
в 3 разделе строка 180-сумма налога уплаченная в качестве налогового агента попадает только 8044403 руб
Подскажите, пожалуйста, верны  ли мои действия?
Добрый день!

По поводу вычета нельзя однозначно ответить, т.к. нет информации - оприходована ли Вами услуга, т.е. оказана ли услуга или только оплачена. Дело в том, что вычет НДС, уплаченного налоговым агентом, осуществляется после оказания услуги и отражения ее в учете при условии перечисления НДС налоговым агентом в бюджет. Т.е., до момента оказания услуги, вычет уплаченного налоговым агентом НДС не применяется.

Что касается отражения в декларации начисления НДС, то выделенное синим - верно с учетом того, что нужно в данном разделе указать общую сумму НДС по авансам, выплаченным одному иностранному контрагенту (п. 37 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ - далее - Порядок). В строке 010 раздела 3 декларации по НДС начисленный и уплаченный агентом НДС не отражается. Также Вам надо привести в разделе 9 декларации данные по оформленным счетам-фактурам при перечислении иностранному лицу авансов (п. 47 Порядка).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
7 октября 2016 в 18:15
Спасибо за ответ.
Услуга контрагентом не оказана, т.е  в 8 не должны суммы попадать?
НКК Консультант
8 октября 2016 в 22:17
Цитата (Mimozina):Спасибо за ответ.
Услуга контрагентом не оказана, т.е  в 8 не должны суммы попадать?
Добрый вечер!

Если услуга не оказана, то право на вычет агентского НДС не наступило (п. 1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина России от 23.10.2013 N 03-07-11/44418), т.е. в этом налоговом периоде счет-фактура на агентский НДС не регистрируется в книге покупок и не попадает в раздел 8 декларации по НДС.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер