Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

По какой стоимости учитывать за балансом предмет лизинга в налоговом учете?

6 октября 2016 в 12:39
Добрый день!
В продолжении моей темы
ООО на ОСНО
Лизинг на 31 мес. Оборудование. На балансе - у Лизингодателя.
Стоимость оборудования 14,9 млн с НДС.
Стоимость по договору лизинга 18,3 млн. Включая выкупную стоимость 110 тыс.
Платежи:
Аванс 4,6 млн
Остальные 24 месяца по 570 тыс.
и 6 месяцев по паре тысяч.
То есть выкупной платеж размазан в последних 7 платежах.

Интересует налоговый учет при выкупе ОС из лизинга (балансодержатель Лизингодатель).
В БУ мы выяснили:
поставлено на учет
Д001     18,3млн-110 тыс-НДС
Затем списано при закрытие договора лизинга
К001    18,3млн-110 тыс-НДС
Д01 К02      18,3млн-110 тыс-НДС
выкуп
Д08 К76 - 110тыс - НДС
Д 01 К 08        110тыс - НДС

С налоговым учетом я в ступоре.

И в БУ пойдет амортизация ОС с суммы 110тыс - НДС
НКК Консультант
7 октября 2016 в 12:52
Цитата (Неволшебник):Добрый день!
В продолжении моей темы
ООО на ОСНО
Лизинг на 31 мес. Оборудование. На балансе - у Лизингодателя.
Стоимость оборудования 14,9 млн с НДС.
Стоимость по договору лизинга 18,3 млн. Включая выкупную стоимость 110 тыс.
Платежи:
Аванс 4,6 млн
Остальные 24 месяца по 570 тыс.
и 6 месяцев по паре тысяч.
То есть выкупной платеж размазан в последних 7 платежах.

Интересует налоговый учет при выкупе ОС из лизинга (балансодержатель Лизингодатель).
В БУ мы выяснили:
поставлено на учет
Д001     18,3млн-110 тыс-НДС
Затем списано при закрытие договора лизинга
К001    18,3млн-110 тыс-НДС
Д01 К02      18,3млн-110 тыс-НДС
выкуп
Д08 К76 - 110тыс - НДС
Д 01 К 08        110тыс - НДС

С налоговым учетом я в ступоре.

И в БУ пойдет амортизация ОС с суммы 110тыс - НДС
Добрый день!

В налоговом учете Вы не принимаете к учету данное имущество до выкупа.
По мере начисления лизинговых платежей принимаете их в составе налоговых расходов за вычетом НДС (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Выкупная стоимость имущества признается материальным расходом единовременно в месяце выкупа имущества из лизинга, т.к. размер такой стоимости без НДС менее 100 тыс. (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
7 октября 2016 в 13:52
Цитата (НКК):Добрый день!
Спасибо!

В который раз Вы помогли!
Объяснили все доступно и аргументированно!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер