Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать налог на прибыль при экспорте на Украину?

8 октября 2016 в 23:52
Здравствуйте, помогите рассчитать суммы налога на прибыль. за 2 кв 2016 года.
За первый подана "нулевка", за второй тоже нулевка, но теперь нужно подать уточненку с правильным расчетом.
Вот данные моей организации. Мы занимаемся экспортом, поэтому отгрузка приобретенного товара за границу происходит, не сразу.
Вот операции: 2015 год
1) получена предоплата за каминные изделия - 774 275р (наш доход)
2) оплата каминов - 522 369 в т.ч. НДС 79683,42 (наш расход)
При этом камины были отгружены на Украину лишь 02.02.2016 год.

операции  2016 года
1) оплата по счету за оказанные услуги таможенного декларирования (наш расход оплата услуг брокера) - 12 000 в т.ч. НДС  1830.51р
2) авансовый платеж для Ростовской таможни - 1500р (расход)
3) оплата аренды помещения  - 15000 (расход без НДС)
4) возврат излишне уплаченных денежных средст за камины (Мы вернули Украине) - 6500р (расход)
5) оплата сантехники - 540 705 в . т.ч. НДС 82480.47 (данный товар отгружен на Украину в марте 2016 г)
6) оплата по счету за оказанные услуги таможенного декларирования (наш расход оплата услуг брокера) - 12 000 в т.ч. НДС  1830.51р
7) авансовый платеж для Ростовской таможни - 1500р (расход)

доход 2016 года
1) получена предоплата за сантехнику - 715900р
2) возврат излишне уплаченных ден. средств за камины (на вернули лишнюю оплату за камины )  - 2000р

Теперь расчет:
доход за 2016 год -  1 492 175р

расход за 2016 год - 12000+1500+15000+6500+540705+12000+1500=589205 - (НДС) 86141.49 = 503063,51р (и вот здесь вопрос расход по каминам мы сюда включаем или нет???)
НКК Консультант
10 октября 2016 в 11:16
Цитата (Кристина199317):Здравствуйте, помогите рассчитать суммы налога на прибыль. за 2 кв 2016 года.
За первый подана "нулевка", за второй тоже нулевка, но теперь нужно подать уточненку с правильным расчетом.
Вот данные моей организации. Мы занимаемся экспортом, поэтому отгрузка приобретенного товара за границу происходит, не сразу.
Вот операции: 2015 год
1) получена предоплата за каминные изделия - 774 275р (наш доход)
2) оплата каминов - 522 369 в т.ч. НДС 79683,42 (наш расход)
При этом камины были отгружены на Украину лишь 02.02.2016 год.

операции  2016 года
1) оплата по счету за оказанные услуги таможенного декларирования (наш расход оплата услуг брокера) - 12 000 в т.ч. НДС  1830.51р
2) авансовый платеж для Ростовской таможни - 1500р (расход)
3) оплата аренды помещения  - 15000 (расход без НДС)
4) возврат излишне уплаченных денежных средст за камины (Мы вернули Украине) - 6500р (расход)
5) оплата сантехники - 540 705 в . т.ч. НДС 82480.47 (данный товар отгружен на Украину в марте 2016 г)
6) оплата по счету за оказанные услуги таможенного декларирования (наш расход оплата услуг брокера) - 12 000 в т.ч. НДС  1830.51р
7) авансовый платеж для Ростовской таможни - 1500р (расход)

доход 2016 года
1) получена предоплата за сантехнику - 715900р
2) возврат излишне уплаченных ден. средств за камины (на вернули лишнюю оплату за камины )  - 2000р

Теперь расчет:
доход за 2016 год -  1 492 175р

расход за 2016 год - 12000+1500+15000+6500+540705+12000+1500=589205 - (НДС) 86141.49 = 503063,51р (и вот здесь вопрос расход по каминам мы сюда включаем или нет???)
Добрый день!

У Вас кассовый метод налогообложения прибыли (ст. 273 НК РФ) или обычный, по "начислению"?

Если по начислению, то доходы и расходы признаются по факту их возникновения, вне зависимости от даты и факта оплаты. Рекомендую начать с изучения ст. ст.  271 и 272 НК РФ.

Соответственно, в доход полугодия 2016 г. для целей налога на прибыль войдет договорная стоимость того товара, право собственности на который перешло к покупателю в данном отчетном периоде (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).

То же самое касается расходов - никакие авансы и возвраты авансов не учитываются для целей налога на прибыль. Учитываются затраты на приобретение тех товаров, которые Вы реализовали (т.е. выручку учли в доходах) за данный отчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272 НК РФ).
10 октября 2016 в 11:52
НКК, 
Спасибо.
Метод у нас "начисления".
С доходами все ясно, т.е. по отгрузке я их учитываю, а вот с расходами никак не могу понять?????? Т. е . расходы (покупка товаров, которые мы продаем на Украину) у меня возникают в момент отгрузки также.?
НКК Консультант
16 октября 2016 в 18:12
Цитата (Кристина199317):НКК, 
Спасибо.
Метод у нас "начисления".
С доходами все ясно, т.е. по отгрузке я их учитываю, а вот с расходами никак не могу понять?????? Т. е . расходы (покупка товаров, которые мы продаем на Украину) у меня возникают в момент отгрузки также.?
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно (пп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер