Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма выходного пособия при увольнении работника?

10 октября 2016 в 13:18
Добрый день!
Не понимаю как облагать выходное пособие сотруднику, уволенному по соглашению сторон, с выплатой трех окладов, что прописано в доп.соглашению к трудовому договору.
Я читаю письма, например: письмо Минфина  от 05.07.2016 №03-04-06/39144, от 23.05.16 №03-04-06/29283 и другие..., получается что:
Такая ситуация:
Сотрудник с окладом в 50000 руб., уволился 30.09.2016 по соглашению сторон, с выплатой ему трех окладов 150 000 руб. Рассчитывая средний заработок сотрудника получаю 1775,35 руб. В последующих трех месяцах после увольнения 64 рабочих дня.
1775,35 * 64 = 113622,40 руб. Данная сумма не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
150000-113622,40=36377,60 руб. Данная сумма облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Или неправильно?
Полностью вся сумма не облагается?
Nataly S Консультант
10 октября 2016 в 20:08
Здравствуйте.

Цитата (LelkaBuh):Не понимаю как облагать выходное пособие сотруднику, уволенному по соглашению сторон, с выплатой трех окладов, что прописано в доп.соглашению к трудовому договору.
Давайте разбираться. Договор расторгнут по соглашению сторон, верно? В этом случае выплаченные 3 оклада не являются пособием.

Цитата (LelkaBuh):Сотрудник с окладом в 50000 руб., уволился 30.09.2016 по соглашению сторон, с выплатой ему трех окладов 150 000 руб. Рассчитывая средний заработок сотрудника получаю 1775,35 руб. В последующих трех месяцах после увольнения 64 рабочих дня.
Не являются выплаты и средним заработком, сохраняемым на время трудоустройства при увольнении по сокращении численности или штата.

Вы неправильно квалифицируете выплаты, в этом вся проблема.

Нужно считать три средних месячных заработка на дату увольнения, а затем сравнивать с 150000 руб.
Если 3 средних заработка окажутся меньше, то их не нужно облагать страховыми взносами (ст 9 закона 212-ФЗ) и не нужно удерживать НДФЛ (ст 217 НК).
Если же ситуация обратная то разницу (3 средних заработка - 150000) нужно обложить страховыми взносами и НДФЛ.
11 октября 2016 в 09:58
Спасибо.
Но все равно не поняла.
Почему по соглашению сторон не является выходным пособием?
Читаю в разных комментариях:  в одних случаях понимают как денежную сумму, выплачиваемую работнику при прекращении трудового договора по причинам, не зависящим от работника, в других - делается упор на увольнение не по вине работника и указание на единовременный характер пособия, а иногда говорится об увольнении «по ряду оснований».
Эта сумма у меня оформлена доп. соглашением к трудовому договору. Значит она является выходным пособием. И в размере не превышающим 3 среднемесячных заработка - не облагается. Правильно? То есть расчет, который я привела верный?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
11 октября 2016 в 11:21
Цитата (LelkaBuh):Эта сумма у меня оформлена доп. соглашением к трудовому договору. Значит она является выходным пособием.
Не все выплаты, оформляемые доп. соглашением к трудовому договору, являются выходным пособием. Улыбаюсь

Цитата (LelkaBuh):Почему по соглашению сторон не является выходным пособием?
Эта выплата по своей сути не является пособием. Пособие может выплачиваться, когда увольнение происходит по инициативе работодателя либо по не зависящим от сторон причинам (например, призыв на военную службу). Работник, была бы его воля, с удовольствием продолжал бы работать и получать зарплату, но обстоятельства складываются так, что приходится увольнять работника. А в данном случае имеет место увольнение по соглашению сторон, работник не против, и он получает  выплату при увольнении по соглашению сторон, но никак не выходное пособие. Ни один из проверяющих не признает эту выплату выходным пособием.
11 октября 2016 в 13:02
Спасибо большое!

Тогда просветите, правильно ли определена сумма не облагаемая НДФЛ и взносами?

Вопрос удалён модератором.
Nataly S Консультант
11 октября 2016 в 13:07
Цитата (LelkaBuh):И на какой счет надо начислять пособие. Зарплата этого сотрудника относится на 20 счет, но он выполняет работу по гос.заказам, соответственно в себестоимости заказов это пособие отразить нельзя. Куда его теперь относить на 26 (но трудно признать данные расходы общехозяйственными) или 91,02?
Это новый вопрос, который нужно обсуждать в отдельной теме. Таковы Правила форума.

Цитата (LelkaBuh):Тогда просветите, правильно ли определена сумма не облагаемая НДФЛ и взносами?
Не обладаю полной информацией о доходах работника и отработанных днях за последние 12 месяцев, поэтому правильность проверить не могу, но алгоритм расчета привела:
Цитата (Nataly S):Нужно считать три средних месячных заработка на дату увольнения, а затем сравнивать с 150000 руб.
Если 3 средних заработка окажутся меньше, то их не нужно облагать страховыми взносами (ст 9 закона 212-ФЗ) и не нужно удерживать НДФЛ (ст 217 НК).
Если же ситуация обратная то разницу (3 средних заработка - 150000) нужно обложить страховыми взносами и НДФЛ.
11 октября 2016 в 13:20
Спасибо!
ОльгаК555  352 балла
11 октября 2016 в 14:09
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Nataly S Консультант
11 октября 2016 в 14:29
Цитата (ОльгаК555):Добрый день прошу прощения что вклиниваюсь в обсуждение.
Цитата (Nataly S):Ни один из проверяющих не признает эту выплату выходным пособием.
подскажите пож.  Nataly S есть доказательства этому? судебные может дела.
или может быть где-то есть официальное определение выходного пособия в законодательных актах.

Я не в целях подвергнуть сомнению или поумничать, просто тоже планируем такие выплаты. и вышеперечисленные письма казались достаточным основанием не удерживать ндфл и начислять страх взносы. Теперь что-то сомнения.
Правилами форума запрещено обсуждать свои вопросы в чужих темах, даже если вопрос идентичный. Задайте, пожалуйста, свой вопрос в новой теме. Для удобства можете дать ссылку на эту тему.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер