Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в бухгалтерском учете отразить курсовые разницы по договору в у.е?

10 октября 2016 в 13:28
Добрый день!

Ситуация:
Нами в 2016г заключен договор на покупку мед. оборудования- 30 000,00 у.е. (НДС не облагается - пп.1 п2 ст.149 НК РФ -мед.оборудование)
1 у.е. -1 $ США+2%.

05.09.2016: оплата 29 495,16$ - 1 981 656,00 руб
курс - 65,8684+2%=67,1858

07.09.2016 - отгрузка 30 000,00$
курс  - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66

10.10.2016 -оплата 504,84
курс - 62,3031+2%=63,5492
504,84*63,5492=32 082,18

ВОПРОС:
1. Правильно ли взят курс на дату отгрузки Поставщика 07.09.2016 - курс 64,8306+2%=66,1272
или нужно брать только официальный курс ЦБ РФ 64,8306 без учета 2%?

2.  В какой момент должны определяться курсовые разницы  с суммы 504,84$ в бухгалтерском Вопрос удалён модератором. учете?

Спасибо
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
10 октября 2016 в 13:32
Цитата (Lorayn):Добрый день!

Ситуация:
Нами в 2016г заключен договор на покупку мед. оборудования- 30 000,00 у.е. (НДС не облагается - пп.1 п2 ст.149 НК РФ -мед.оборудование)
1 у.е. -1 $ США+2%.

05.09.2016: оплата 29 495,16$ - 1 981 656,00 руб
курс - 65,8684+2%=67,1858

07.09.2016 - отгрузка 30 000,00$
курс  - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66

10.10.2016 -оплата 504,84
курс - 62,3031+2%=63,5492
504,84*63,5492=32 082,18

ВОПРОС:
1. Правильно ли взят курс на дату отгрузки Поставщика 07.09.2016 - курс 64,8306+2%=66,1272
или нужно брать только официальный курс ЦБ РФ 64,8306 без учета 2%?

2.  В какой момент должны определяться курсовые разницы  с суммы 504,84$ в бухгалтерском и налоговом учете?

Спасибо
Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
БухОнлайн Редакция
11 октября 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Договор в валюте, оплата в рублях: учет у покупателя 17 августа 2015
Договор в валюте, оплата в рублях: учет у поставщика 10 августа 2015
«Инвалютные» договоры: бухгалтерский учет у продавца и покупателя 27 ноября 2009
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012

Вопросы на форуме
Отражение в учете компенсации отрицательных курсовых разниц принципалом 24 февраля 2016
Налоговый учет курсовой разницы в 2015 году 22 апреля 2015
Задача: отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и отразить курсовую разницу 21 ноября 2012
Курсовые разницы при заключении договора в рублях с привязкой к курсу валюты 27 января 2016

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 5 марта 2010
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
11 октября 2016 в 14:04
Добрый день!

Как я понял из вопроса, оплата про договору производится в рублях.

В этом случае на баланс товар приходуете по "смешанному курсу" - оплаченная часть - по курсу на день оплаты (+2%), неоплаченная - по курсу на день оприходования (+2).

Если товар и отгрузили 7.10 и он к Вам поступил в этот же день, тогда справедливо это:
Цитата (Lorayn):07.09.2016 - отгрузка 30 000,00$
курс  - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66
Если поступил к вам товар в другой день - на этот день и считайте "смешанный курс".

Цитата (Lorayn):10.10.2016 -оплата 504,84
курс - 62,3031+2%=63,5492
504,84*63,5492=32 082,18
...
2.  В какой момент должны определяться курсовые разницы  с суммы 504,84$ в бухгалтерском ... учете?
В момент оплаты и определяете.
Ведь товар учтён (частично) по курсу, который больше курса, по которому платили. Вот и возникла курсовая разница.

Успехов!
11 октября 2016 в 14:38
Добрый день!
Цитата (Александр Погребс):Если товар и отгрузили 7.10 и он к Вам поступил в этот же день, тогда справедливо это:
Цитата (Lorayn):07.09.2016 - отгрузка 30 000,00$
курс  - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66
Не совсем поняла вашу фразу  -выделено синим цветом

Т.к. у нас оплата была 05.09.2016 -часть (29 495,16), а отгрузка 07.09.2016 (30 000,00), то тогда и получается, что 07.09.2016 мы приходуем товар по "смешанному курсу", как я ранее и написалаГрустный29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66. Это же правильно получается?

Спасибо.
11 октября 2016 в 14:50
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Lorayn):10.10.2016 -оплата 504,84
курс - 62,3031+2%=63,5492
504,84*63,5492=32 082,18
...
2.  В какой момент должны определяться курсовые разницы  с суммы 504,84$ в бухгалтерском ... учете?
В момент оплаты и определяете.
Ведь товар учтён (частично) по курсу, который больше курса, по которому платили. Вот и возникла курсовая разница.
а 30.09.2016 у нас кредиторскую задолженность 504,84 $ нужно переоценивать в бухгалтерском учете?

Проверьте пожалуйста расчет:
07.09.2016 -504,84*66,1272 (ЦБ+2%)=33 383,66 -приходование товара
30.09.2016 - 504,84*63,1581 (ЦБ)=31 884,74 или здесь тоже нужно брать ЦБ+2%: 504,84*64,4213=32 522,45 - переоценка кредиторской задолженности
10.10.2016 - 504,84*63,5492=32 082,18 -оплата кредиторской задолженности
10.10.2016 - 32 082,18-31 884,74=197,44 - отрицательная курсовая разница
или
10.10.2016 - 32 082,18-32 522,45=-440,27 - положительная курсовая разница

Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
11 октября 2016 в 15:46
Цитата (Lorayn):
Цитата (Александр Погребс):Если товар и отгрузили 7.10 и он к Вам поступил в этот же день, тогда справедливо это:
Цитата (Lorayn):07.09.2016 - отгрузка 30 000,00$
курс  - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66
Не совсем поняла вашу фразу  -выделено синим цветом

Т.к. у нас оплата была 05.09.2016 -часть (29 495,16), а отгрузка 07.09.2016 (30 000,00), то тогда и получается, что 07.09.2016 мы приходуем товар по "смешанному курсу", как я ранее и написалаГрустный29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66. Это же правильно получается?
Приходовать Вы должны по курсу не на дату отгрузки, а на дату принятия к учету.
Поэтому я Вам и пишу, если получили товар в тот же день, что и отгрузили, тогда дата отгрузки и дата оприходования совпадают и цифры (они у Вас на дату отгрузки) такие же, как на дату принятия к учету.

Если отгрузили 7-го, а получили и оприходовали Вы товар только 9-го, то и 504,84 считать нужно не по курсу 66,1272, а по курсу на 9-е +2% =  63,5492 ...

Цитата (Lorayn):а 30.09.2016 у нас кредиторскую задолженность 504,84 $ нужно переоценивать в бухгалтерском учете?
Да, на конец месяца задолженность пересчитываете и отражаете курсовую разницу.

Цитата (Lorayn):07.09.2016 -504,84*66,1272 (ЦБ+2%)=33 383,66 -приходование товара
Если получили 7-го, то да, так.
Если в другой день - смотри выше.

Цитата (Lorayn):30.09.2016 - 504,84*63,1581 (ЦБ)=31 884,74 или здесь тоже нужно брать ЦБ+2%: 504,84*64,4213=32 522,45 - переоценка кредиторской задолженности
По курсу ЦБ + 2%

Цитата (Lorayn):10.10.2016 - 504,84*63,5492=32 082,18 -оплата кредиторской задолженности
10.10.2016 - 32 082,18-31 884,74=197,44 - отрицательная курсовая разница
или
10.10.2016 - 32 082,18-32 522,45=-440,27 - положительная курсовая разница
Будет то, что синим.

Успехов!
11 октября 2016 в 16:57
Цитата (Александр Погребс):Приходовать Вы должны по курсу не на дату отгрузки, а на дату принятия к учету.
Поэтому я Вам и пишу, если получили товар в тот же день, что и отгрузили, тогда дата отгрузки и дата оприходования совпадают и цифры (они у Вас на дату отгрузки) такие же, как на дату принятия к учету.

Если отгрузили 7-го, а получили и оприходовали Вы товар только 9-го, то и 504,84 считать нужно не по курсу 66,1272, а по курсу на 9-е +2% =  63,5492 ...
А, поняла, смотрим не на дату накладной поставщика, а на дату накладной о получении товара нашей организации и тогда берем курс этой даты+2%

Т.е. у нас получается:
15.09.2016 - мы получили и оприходовали товар:
курс - 64,9737+2%=66,2732
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,2732)= 1 981 656,00+33 457,36= 2 015 113,36

30.09.2016 -переоценка кредиторской задолженности
курс - 63,1581+2%=64,4213
504,84*64,4213=32 522,45 

10.10.2016 -оплатили кредиторскую задолженность
курс - 62,3031+2%=63,5492
504,84*63,5492=32 082,18

10.10.2016 -отразили курсовую разницу
32 082,18-32 522,45=-440,27 - положительная курсовая разница

Правильно?
11 октября 2016 в 17:02
Цитата (Lorayn):А, поняла, смотрим не на дату накладной поставщика, а на дату накладной о получении товара нашей организации и тогда берем курс этой даты+2%

Т.е. у нас получается:
15.09.2016 - мы получили и оприходовали товар:
курс - 64,9737+2%=66,2732
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,2732)= 1 981 656,00+33 457,36= 2 015 113,36
Сомнения в том, что по накладной поставщика от 07.09.2016, когда он отгрузит в рублевом эквиваленте будет стоять другая цифра, т.к. курс для 504,84 $ он берет от 07.09.2016:
у него в накладной получится:
07.09.2016 курс - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66

А у нас в учете отразится 2 015 113,36,
Разница составит 73,70 руб.  (2 015 113,36-2 015 039,66)
Александр Погребс Главный консультант
12 октября 2016 в 10:10
Добрый день!
Цитата (Lorayn):Т.е. у нас получается:
15.09.2016 - мы получили и оприходовали товар:
курс - 64,9737+2%=66,2732
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,2732)= 1 981 656,00+33 457,36= 2 015 113,36
Получается так.

Цитата (Lorayn):Сомнения в том, что по накладной поставщика от 07.09.2016, когда он отгрузит в рублевом эквиваленте будет стоять другая цифра, т.к. курс для 504,84 $ он берет от 07.09.2016:
у него в накладной получится:
07.09.2016 курс - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66

А у нас в учете отразится 2 015 113,36,
Разница составит 73,70 руб.  (2 015 113,36-2 015 039,66)
Он у себя в учете отражает по своим правилам - по курсу отгрузки.
А Вы у себя по своим - по курсу получения.
У него разница - курсовая, она войдет в курсовую разницу при пересчете в конце месяца.
У Вас этот кусок курсовой разницы войдет в себестоимость товара.

Цитата (Lorayn):30.09.2016 -переоценка кредиторской задолженности
курс - 63,1581+2%=64,4213
504,84*64,4213=32 522,45
Всё так. И должны отразить курсовую разницу по этой задолженности:
32 522,45 -  33 383,66 = -861,21
Сама рублевая сума задолженности на 30.09. должна быть одинаковой и у Вас и у поставщика.

Цитата (Lorayn):10.10.2016 -оплатили кредиторскую задолженность
курс - 62,3031+2%=63,5492
504,84*63,5492=32 082,18

10.10.2016 -отразили курсовую разницу
32 082,18-32 522,45=-440,27 - положительная курсовая разница
Да, всё правильно.

Успехов!
12 октября 2016 в 11:27
Добрый день!

Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Lorayn):Сомнения в том, что по накладной поставщика от 07.09.2016, когда он отгрузит в рублевом эквиваленте будет стоять другая цифра, т.к. курс для 504,84 $ он берет от 07.09.2016:
у него в накладной получится:
07.09.2016 курс - 64,8306+2%=66,1272
(29 495,16*67,1858)+(504,84*66,1272)= 1 981 656,00+33 383,66= 2 015 039,66

А у нас в учете отразится 2 015 113,36,
Разница составит 73,70 руб.  (2 015 113,36-2 015 039,66)
Он у себя в учете отражает по своим правилам - по курсу отгрузки.
А Вы у себя по своим - по курсу получения.
У него разница - курсовая, она войдет в курсовую разницу при пересчете в конце месяца.
У Вас этот кусок курсовой разницы войдет в себестоимость товара.
Мы предоставляем ежеквартально по камералке документы по разделу 7 декларации НДС, мы отразим в декларации 2 015 113,36, а накладную поставщика предоставим на 2 015 039,66. Не возникнут ли у нас с эти вопросы от ИФНС? Или в письме по камералке нужно будет описать данную разницу из-за курсов?

Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
12 октября 2016 в 11:44
Цитата (Lorayn):Мы предоставляем ежеквартально по камералке документы по разделу 7 декларации НДС, мы отразим в декларации 2 015 113,36, а накладную поставщика предоставим на 2 015 039,66. Не возникнут ли у нас с эти вопросы от ИФНС? Или в письме по камералке нужно будет описать данную разницу из-за курсов?
Кроме накладной от поставщика представьте еще и договор, в котором есть слова о курсах оплаты.
Возникнут вопросы - представите пояснения.

Успехов!
12 октября 2016 в 12:44
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер