Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование о предоставлении пояснений по низкой налоговой нагрузке в частном охранном предприятии

10 октября 2016 в 15:18
Всем, здравствуйте. В первый раз наша организация (ЧОП) получила требование о предоставлении пояснений о том, что у нас налоговая нагрузка ниже чем по области, т.е высокая процентная доля отношения расходов на доходами по отношению к областному показателю (по области 92%, у нас за 2015г. 96%, за 1 полугодье 2016г. 99,5%) и предоставить детализованную расшифровку расходам в виде оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов и бр. регистры бух. и налогового учета. Раньше никогда таких не присылали, даже прибыль была меньше чем в этот раз. Посмотрели Приложение №  3 к Приказу  ФНС  от 30.05.07 " ММ-3-06/333 на 2006-2015г., там вида охранной деятельности вообще нет. Могут ли они нас проверять в отношении налоговой нагрузки, если в данном приложении нашего вида отрасли нет?
Александр Погребс Главный консультант
12 октября 2016 в 11:40
Добрый день!
Цитата (Lara'S):В первый раз наша организация (ЧОП) получила требование о предоставлении пояснений о том, что у нас налоговая нагрузка ниже чем по области, т.е высокая процентная доля отношения расходов на доходами по отношению к областному показателю (по области 92%, у нас за 2015г. 96%, за 1 полугодье 2016г. 99,5%)
То, что Вы привели, не является "налоговой нагрузкой".
Это всего лишь "доля расходов в доходах".

Читаем первоисточник:
Цитата (Приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"):1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Расчет налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Другими словами, налоговая нагрузка - сумма налогов на рубль выручки. И налоги включаются все - и те, что с выручки и те, что к ней никакого отношения не имеют.

Соотношение доходов и расходов упоминается лишь в одном "критерии": 
Цитата (Приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"):4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
По налогу на прибыль организаций.
Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.
Но это совсем иной показатель. Здесь нет никакого сравнение со среднеотраслевыми или территориальными значениями. Здесь только сравнение "темпов роста"... 

А по смыслу "доля расходов в доходах" ближе всего к показателю рентабельности. А это другой "критерий":
Цитата (Приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"):11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
Расчет рентабельности продаж и активов, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
В части налога на прибыль организаций:
Отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более.
Но и то здесь к доходу соотносится прибыль, а не расходы. Поэтому и цифры несопоставимые.

Цитата (Lara'S):Посмотрели Приложение №  3 к Приказу  ФНС  от 30.05.07 " ММ-3-06/333 на 2006-2015г., там вида охранной деятельности вообще нет.
Похоже Приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" к Вашей ситуации отношения и не имеет.
Хотя говорить, что там нет "охранной деятельности" не приходится.
Там есть все деятельности. Нужно просто правильно себя найти - по укрупненным понятиям.

Цитата (Lara'S):Могут ли они нас проверять в отношении налоговой нагрузки
Могут. Причем, Вас не проверяют, а осуществляют мероприятия налогового контроля. Возникли у налоговиков сомнения в правомерности ваших отчетных показателей, они имеют право уточнить у Вас свои вопросы.
Если Вы откажетесь их представлять, значит, по мнению налоговиков, они правильно Вас "вычислили" и, следовательно, об\зательно включат вас в план выездных налоговых проверок.

А представите пояснения - он почитают и, возможно, на этом и успокоятся.

Так что, решать Вам.

Успехов!
12 октября 2016 в 13:22
Цитата (Александр Погребс):Могут. Причем, Вас не проверяют, а осуществляют мероприятия налогового контроля. Возникли у налоговиков сомнения в правомерности ваших отчетных показателей, они имеют право уточнить у Вас свои вопросы.
Если Вы откажетесь их представлять, значит, по мнению налоговиков, они правильно Вас "вычислили" и, следовательно, об\зательно включат вас в план выездных налоговых проверок.

А представите пояснения - он почитают и, возможно, на этом и успокоятся.
Спасибо. Пояснения мы предоставим. По поводу расходов, я написала, так как было написано в требовании )))
Александр Погребс Главный консультант
12 октября 2016 в 14:56
Цитата (Lara'S):По поводу расходов, я написала, так как было написано в требовании
Думаю, что это правильный подход.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер