Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как определить безопасную долю вычета по НДС по региону?

11 октября 2016 в 07:54
Добрый день. Подскажите пожалуйста безопасная доля по региону необходимо рассматривать по каждому кварталу или средняя например за 9 месяцев?
Старцева Ольга  62 521 балл, г. Пермь
11 октября 2016 в 08:22
68 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (маруся25):безопасная доля по региону необходимо рассматривать по каждому кварталу или средняя например за 9 месяцев?
Самая безопасная доля - это реальная сумма затрат/расходов, принимаемых к учету в соответствии со ст. 146 НК РФ и 154 НК РФ, т.к. если Ваша доля даже будет черезчур высока, Вы сможете доказать затраты документально, и прочими доказательствами сможете доказать реальность сделки и вопросов тогда к Вам не будет... Это мое личное мнение.

Но, до момента доказывания, могут конечно вызвать "на ковер":
Цитата (Газета «Учет. Налоги. Право» 24.03.2016):Придерживаясь безопасной доли вычетов по НДС, компания может избежать внимания налоговиков. Тех, у кого вычеты выше средних по региону, ФНС России официально рекомендовала приглашать на комиссии (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Высокие вычеты могут насторожить инспекторов, поскольку, отбирая кандидатов на проверки и комиссии, инспекторы анализируют эти данные. Если компания хочет застраховаться от претензий в будущем, она может снизить долю до средней, отложив вычеты на другой период. Теперь кодекс прямо разрешает переносить вычет в течение трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ)». 
По данным ФНС России безопасным налоговым вычетом по Москве и Московской области будет вычет 90,4%. (Данные на 01.11.2015г)
Что это означает? 
Пример (формула) расчета безопасной доли вычета по НДС в 2016 году.
Расчет НДС, формула расчета в 2016 году. 
Допустим, Вы компания – плательщик НДС, получили выручку (с НДС) за 1 квартал 2016 г. 8000000 рублей. В том числе НДС 8000000/1,18*0,18 = 1220339 руб. Соответственно, вычет «желаемый» налоговой должен быть 1220339*90,4% = 1103186 руб. И организация должна заплатить в налоговую НДС за 1 квартал 2015 г. = 1220339-1103186 = 117153 руб., что составляет (100-90,4)=9,6% от НДС, начисленного при реализации продукции, товаров, работ, услуг.
Цитата (Журнал "Налог-Налог" 01.02.2016):Как рассчитать налоговую нагрузку
Оба основных документа содержат формулы расчета налоговой нагрузки:
приказ № ММ-3-06/333@ — одну, применяемую для определения совокупной налоговой нагрузки;
письмо № АС-4-2/12722 — несколько формул для расчета нагрузки по конкретным налогам и видам режимов.В приказе № ММ-3-06/333@ приводится следующее определение: совокупная налоговая нагрузка — это отношение суммы начисленных по данным деклараций налогов к выручке, определенной по данным Госкомстата (т.е. по данным отчета о прибылях и убытках, без НДС). В примечаниях к таблице приложения отмечено, что в сумму налогов входит НДФЛ, но не включены взносы на ОПС. При этом в письме от 22.03.2013 № ЕД-3-3/1026@ ФНС России поясняет, что в расчете не участвуют взносы во все внебюджетные фонды, поскольку они не входят в перечень налогов, регламентируемых НК РФ.
Письмо № АС-4-2/12722 содержит следующие принципы расчета нагрузки:

По НДС (1-й способ):ННндс = Нндс / НБрф,
где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;
Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;
НБрф — налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

По НДС (2-й способ):ННндс = Нндс / НБобщ,
где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;
Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;
НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).

Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате.
Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, т.е. путем умножения на 100.
Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателя налоговой нагрузки и имеют право на существование.
Каков допустимый уровень налоговой нагрузки
Рассмотренные формулы применяются для расчета налоговой нагрузки в 2015 году. В 2016-м действует тот же принцип.
Налогоплательщикам, которые намерены использовать этот показатель для самостоятельного установления величины риска выездной налоговой проверки, рекомендуется следующее:
Определить свою совокупную налоговую нагрузку и сравнить ее с аналогичным показателем за 2014 год по своему основному виду деятельности из приложения № 3 к приказу № ММ-3-06/333@.
Рассчитать нагрузку по налогу на прибыль, имея в виду, что низким для предприятий производственной сферы будет показатель менее 3%, а для торговых организаций — менее 1% (письмо № АС-4-2/12722).
Проверить величину доли вычетов по НДС в сумме налога, рассчитанного от налоговой базы. Она не должна превышать 89% (письмо № АС-4-2/12722).
11 октября 2016 в 08:32
Спасибо за быстрый ответ. И все-таки вопрос открыт. 
Раньше ориентир был на 89%.  Сейчас по регионам очень разные доли ( у нас по региону гораздо меньше 89), вот и возникает вопрос на что ориентироваться на 89 или по региону . Например указаны доли на 01,01,2016, 01,05,2016;01,08,2016 и т.д. Вот поэтому и вопрос к знающим как работает ИФНС ( анализируют ли они по кварталам, или по году и т.д.) Вопрос касается  именно НДС
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Старцева Ольга  62 521 балл, г. Пермь
11 октября 2016 в 08:50
Цитата (маруся25):Сейчас по регионам очень разные доли ( у нас по региону гораздо меньше 89), вот и возникает вопрос на что ориентироваться на 89 или по региону
06.10.16 была на семинаре по отчетности за 3 кв и 9 мес. 2016 года, там представители налоговой сказали, что сейчас расчет идет не по регионам, а по отраслям и берется общее среднее.
Ну и Вы даже не указали регион, по которому конкретно Ваш вопросУлыбаюсь
11 октября 2016 в 08:54
да уж с этими отраслями..... мы не очень вписываемся в "предоставленные" отрасли. (А знание региона чем может помочь?) . Короче больше вопросов, чем ответов.
Старцева Ольга  62 521 балл, г. Пермь
11 октября 2016 в 08:56
Цветы
Цитата (маруся25):А знание региона чем может помочь?
Вы напишите, по какому региона Вас вычет интересует, а там уж разберемся, чем помочьПодмигиваю.
Я могу Вам тут таблицу на 150 регионов привести, но и у меня много лишнего будет, и Вы устанете искать свой регион, и время мое мне дорого. Давай рационально использовать время друг друга по возможности
11 октября 2016 в 10:00
Я Вас не очень поняла (или Вы меня) у меня есть таблица с данными по моему региону ( я же писала и на 01,08,2016 есть данные), при чем тут конкретный регион и т.д. Вопрос общий: приоритет 89 или регион. Вот и все . Проанализировав все мнения, пришла к выводу, что как говорится куда выгодней ИФНС ,туда и повернет. Если по региону больше 89 статистика, то будут вопросы почему не применяют ставку в 89%, если по региону значительно меньше ( как у нас), то "обяжут" принимать ставку региона.
Naaatta  30 410 баллов, г. Новосибирск
11 октября 2016 в 10:12
Добрый день.
Цитата (маруся25):приоритет 89 или регион
Приоритет в правильности применения вычетов и наличии документов их подтверждающих, все остальное от лукавого.
Старцева Ольга  62 521 балл, г. Пермь
11 октября 2016 в 10:17
Цитата (Naaatta):Приоритет в правильности применения вычетов и наличии документов их подтверждающих, все остальное от лукавого.
ПоддерживаюЦветы
13 октября 2016 в 05:51
Naaatta, полностью согласна с Вами. Речи не идет о каких-то схемах и т.д. Никто не говорит об отсутствии документов или мнимости сделок и т.д. Есть и реализация , и есть входной НДС, и все документы оформлены верно. Сами знаете наверное, с разрешением применять вычет на протяжении 3-х лет, предприятие само имеет право решать какую сумму поставить к возмещению. Поэтому и вопрос о приоритете. Спасибо за ответы. И все-таки оказывается в приоритете - регион( ставка по нему), ну и конечно организация сама решает, что и как.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер