Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как выписывать счета-фактуры на аванс?

12 октября 2016 в 08:45
Добрый день. В учетной политике нашей организации прописано- не регистрировать сч-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода. Счета-фактуры на авансы выписываются только в конце квартала. Но есть одна организация, для которой выписываются счета-фактуры на аванс, когда перечисляется аванс по новому договору. В 3 квартале был выписан  счет-фактура на аванс  этой организации на сумму  150 000 по договору 1, затем была реализация на сумму 50 000 по этому же договору. Т.о. по договору 1 на 62.02 по итогам 3 квартала 100 000. По договору 2 на 62.02 500 000,счета-фактуры на аванс не выписывались в 3 квартале, тк аванс по этому договору был перечислен во 2 квартале, а в 3м квартале была реализация и оплата. И если раньше, когда не было учета по договорам, то мы бы по итогам 3 квартала выписали счет-фактуру на сумму =(100 000+500 000)-150 000=350 000 
А сейчас, когда стал учет по договорам, получается, что должен быть выписан в конце квартала счет-фактура по дог 1 на сумму  100 000, а у нас выписан и проведен на сумму 150 000, и  должен быть выписан счет-фактура по договору 2 на сумму 500 000.
Посоветуйте, пожалуйста, как быть.
v
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
12 октября 2016 в 09:31
54 балла Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (пункт 3 ст. 168 НК РФ):При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
 Другого порядка выставления счет-фактур законодательство не предусматривает.
Цитата (Kseniiya):В учетной политике нашей организации прописано- не регистрировать сч-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.
Это необоснованно действующим законодательством. Поэтому даже то, что так прописано учетной политикой, не отменяет неправомерности Ваших действий. И не отменит в случае проверки штрафа по статье 120 НК РФ.
Этот вопрос рассматривали в теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=285354
Цитата (Kseniiya):По договору 2 на 62.02 500 000,счета-фактуры на аванс не выписывались в 3 квартале, тк аванс по этому договору был перечислен во 2 квартале
Должна была быть авансовая сч.ф. во 2 квартале, если ее не было, то Вы еще и занизили налог к уплате, следовательно, должны уточнить декларацию за этот период (абз.1 п. 1 ст. 81 НК РФ) и, чтобы избежать штрафа, до подачи уточнения самостоятельно доплатить налог и пени (п.п. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
12 октября 2016 в 11:25
Спасибо за подробные разъяснения. Я не глав. бух., пыталась повлиять,но...,  делаю как заведено еще до меня.
Во втором квартале счета -фактуры на аванс выписаны по 2 договору.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
17 октября 2016 в 08:42
Посоветуйте, пожалуйста, как сейчас быть. Я вижу два пути: первый- «убирать» сч-ф на аванс по дог 1 на 150 000 и выписывать сч-ф  по дог. 1 на 100 000; выписывать сч-ф на 500 000 по дог 2, второй  путь – оставлять сч-ф на аванс по 1 дог на 150 000 и выписывать по дог 2 сч-ф на (500 000 – 50 000)= 450 000 ,но тогда НДС будет не по договорам, сохранится только общая сумма авансов по итогам квартала.
Татьяна Матвеева  17 027 баллов, г. Москва
17 октября 2016 в 09:29
Добрый день.
Цитата (Kseniiya):Я вижу два пути: первый- «убирать» сч-ф на аванс по дог 1 на 150 000 и выписывать сч-ф  по дог. 1 на 100 000; выписывать сч-ф на 500 000 по дог 2, второй  путь – оставлять сч-ф на аванс по 1 дог на 150 000 и выписывать по дог 2 сч-ф на (500 000 – 50 000)= 450 000 ,но тогда НДС будет не по договорам
Какая разница между двумя этими вариантами, если оба они противоречат НК РФ?
А по второму варианту не только НДС будет не по договорам, а вообще расчеты будут вестись между договорами неверно.
И потом из этого
Цитата (Kseniiya):В учетной политике нашей организации прописано- не регистрировать сч-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.
Цитата (Kseniiya):Во втором квартале счета -фактуры на аванс выписаны по 2 договору.
Цитата (Kseniiya): второй  путь – оставлять сч-ф на аванс по 1 дог на 150 000  и выписывать по дог 2 сч-ф на (500 000 – 50 000)= 450 000
Я делаю вывод, что вот эта вся методика может привести (а, возможно, и приводит) к тому, что на один и тот же аванс выставляются разные счет-фактуры в разных периодах, как следствие - завышение налога к уплате.
По-хорошему, если во 2 кв. была авансовая счет-фактура на 500 000 руб. по дог. 2, то это верно и ничего трогать не нужно.
В 3 кв. (пока еще не отчитались по НДС) есть шанс не сделать ошибки, провести сч.ф. на аванс по дог. 1 на 150 000 руб., провести сч.ф. с реализации в счет этого аванса на 50 000 руб., провести вычет с аванса на 50 000 руб.
18 октября 2016 в 14:04
Добрый день. Тоже думала об этом варианте, но почему-то  посчитала его, противоречащим учетной политике. Именно так я и сделаю. Спасибо большое. С авансами у нас все в порядке.Просто не смогла быстро сориентироваться по учету по договорам.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер