Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Правильно ли формировать в разделе 2 отчета 6-НДФЛ заработную плату отдельной строкой?

12 октября 2016 в 11:22
Добрый день! Подскажите , пожалуйста, В ООО на общей системе работает сотрудник, у которого сумма стандартных вычетов больше зарплаты. Программа 1С сформировала отчет 6НДФЛ раздел 2 и выделила отдельно за каждый месяц квартала эту ЗП строка 100 помесячно 31.07.2016, 31.08.2016 и 30.09.2016 по строкам 110, 120-0. по строке130-ЗП, по строке 140-0. И отдельно помесячно остальную ЗП. Как мне быть: оставить так или приплюсовать эти суммы к месячным ЗП ручным способом в бланке перед командой" Записать" , чтобы эта зарплата находилась в общей зарплате? Спасибо за ответы!
Александр Погребс Главный консультант
13 октября 2016 в 12:55
Добрый день!
Цитата (ЕленаNIK):В ООО на общей системе работает сотрудник, у которого сумма стандартных вычетов больше зарплаты. Программа 1С сформировала отчет 6НДФЛ раздел 2 и выделила отдельно за каждый месяц квартала эту ЗП строка 100 помесячно 31.07.2016, 31.08.2016 и 30.09.2016 по строкам 110, 120-0. по строке130-ЗП, по строке 140-0. И отдельно помесячно остальную ЗП. Как мне быть: оставить так или приплюсовать эти суммы к месячным ЗП ручным способом в бланке перед командой" Записать" , чтобы эта зарплата находилась в общей зарплате?
Честно говоря, однозначного ответа нет.
Полгода назад я бы с уверенностью сказал, что, конечно, нужно объединить эти "безналоговые"  зарплаты с остальными зарплатами за этот же месяц.
Да и сейчас я считаю, что так правильнее.
Но, учитывая новые веяния от налоговиков, уже не так уверен в своей правоте. Ведь у этих зарплат НДФЛ не удерживался и срок на его уплату отсутствует...
Тем не менее, не вижу крамолы в том, чтобы объединить.

Но решать Вам. Можете оставить, как есть (хочется надеяться, что разработчики всё-таки перед внедрением этого принципа согласовали его с налоговиками), а можете и объединить.

Успехов!
13 октября 2016 в 16:06
Добрый день и спасибо за ответ! Если приплюсовать к общей ЗП, то Строка 100-30.09.2016 не попадет в отчет за 9 месяцев, т.к. за сентябрь ЗП будет в годовом отчете,  а по письму ФНС № ГД-4_11/14373 от05.08.2016г (нашла сегодня) рекомендуют отдельно, тогда раздел 2 и раздел 1 будут расходиться не на сумму Сентябрьской ЗП, а на сумму сентяб.ЗП за минусом этой необлагаемой зарплаты (и в р1 и в р2  будет необлаг.сент.ЗП). Не  нарушатся ли  контрольные соотношения? И ФНС будет требовать пояснения?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
13 октября 2016 в 17:36
Цитата (ЕленаNIK):по письму ФНС № ГД-4_11/14373 от05.08.2016г
Мы комментировали это письмо в новости http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11392

Цитата (ЕленаNIK):то Строка 100-30.09.2016 не попадет в отчет за 9 месяцев, т.к. за сентябрь ЗП будет в годовом отчете
Вы можете июль и август совместить с зарплатой, а сентябрь показать отдельно.

Однако, если Вам программа выдает раздельное включение, зачем париться и править, оставьте так, как есть и сдавайте.

Цитата (ЕленаNIK):Не  нарушатся ли  контрольные соотношения? И ФНС будет требовать пояснения?
Контрольные соотношения не нарушаться при любом варианте.
К тому же, они, в основном, сравнивают показатели годовой 6-НДФЛ с показателями сумм по 2-НДФЛ.

А вопросы у налоговиков могут возникнуть и на пустом месте. Улыбаюсь

Успехов!
БухгалтерАнна  901 балл
14 октября 2016 в 07:03
Добрый день. 
Перечитывая письмо ФНС от 05.08.2016 г., думаю, что если вы укажете общую сумму зарплаты, ошибки не будет, так как:
Цитата (http://www.glavbukh.ru/npd/edoc/97_267878):ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 5 августа 2016 года № БС*-4-11/14373По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ

* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать: "ГД-4-11/14373".Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.Из запроса следует, что работнику 5 мая 2016 года выплачен доход за выполнение трудовых обязанностей в размере 6750 рублей, при этом сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов на детей превышает размер самого дохода.
В случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат данная операция отражается в строках 020, 030 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 05.05.2016, по строкам 110, 120 - 00.00.0000, по строке 130 - 6750, по строке 140 - 0.
Действительный государственный
советник РФ 3-го класса
Д.Ю.Григоренко
и сверен по:
Учет. Налоги. Право с приложением
"Официальные документы",
№ 29, 16-22 августа 2016 года

то, что выделено синим, говорит о том, что в случае отсутствия иных произведенных выплат, зарплату, по которой сумма вычета превышает начисленную зарплату, отразить надо таким образом, как ФНС разъясняет. Соответственно, в случае, если зарплата в этот день выплачивалась и другим работникам, то можно отразить в сумме с общей зарплатой.
ЛюдмилаП  22 774 балла
14 октября 2016 в 08:39
27 баллов Добавить баллы
Цитата (ЕленаNIK):по письму ФНС № ГД-4_11/14373 от05.08.2016г (нашла сегодня) рекомендуют отдельно
Нет там такой рекомендации. В письме рассматривается случай, когда, например, в организации единственный сотрудник, и сумма вычетов превышает начисленную з/плату. Т.е. нет удержания и перечисления НДФЛ, поэтому невозможно определить даты этих операций и непонятно что показывать в строках 110 и 120. Отсюда и возник запрос в ФНС.
Если же кроме такого сотрудника есть еще сотрудник, у которого НДФЛ удерживается, и з/плата обоим выплачивается в один день, то проблем заполнения строк 110 и 120 не существует. Разделять в таком случае выплаты на 2 блока - это никому не нужная глупость. Ведь назначение 6-НДФЛ - это получение ФНС возможности оперативно контролировать поступление в бюджет сумм удержанного НДФЛ. И если 2-м сотрудникам за апрель, например, было начислено 6750 и 10000, у первого вычет на ребенка-инвалида 12000, у второго нет вычетов, и з/плата двоим выплачена по одной ведомости 05.05.2016, то  ФНС для контроля платежей абсолютно достаточно в 6НДФЛ такой информации:

020 16750
030 6750

100 30.04.2016
110 05.05.2016
120 06.05.2016
130 15450
140 1300
Александр Погребс Главный консультант
14 октября 2016 в 11:11
Добрый день!

БухгалтерАнна, должен похвалить за внимательность.

Цитата (БухгалтерАнна):
Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМОот 5 августа 2016 года № БС*-4-11/14373По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ):
....
В случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат ...
Эта вступительная фраза, действительно, всё расставляет по местам.

Так что, как показал краткий "опрос общественного мнения", в Вашем случае выплату без удержания НДФЛ (когда вычеты больше дохода) нужно включать в общую сумму выплачиваемой в этот день зарплаты.
А нули в датах по строкам 110 и 120 нужно ставить только в том случае, когда по всем сотрудникам их вычеты больше их же доходов.

Цитата (БухгалтерАнна):
Цитата (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМОот 5 августа 2016 года № БС*-4-11/14373По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ):
* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать: "ГД-4-11/14373"...
К сожалению в данной публикации это не единственная ошибка
Там еще ошибочно рекомендуют строку 100 для зарплаты указывать 05.05.2016, а должнот быть 30.04.2016, т.е. последний день месяца, за который зарплата выплачена.

К счастью, я смотрю, наш народ уже привык лавировать между ошибками чиновников, как между рифами в океане Улыбаюсь

Вот и ЛюдмилаП умеет это делать:
Цитата (ЛюдмилаП):100 30.04.2016
110 05.05.2016
120 06.05.2016
И эти даты правильные!

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер