Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в форме 6-НДФЛ зачет отпускных в счет будущей заработной платы?

12 октября 2016 в 19:59
Добрый день!
Организация ООО, упрощенка.
05.08.2016 выплатили работнику отпускные( период отпуска 08.08.-21.08), но в отпуск работник не пошел фактически по семейным обстоятельствам. Отпуск перенес на сентябрь. Работник написал заявление на зачет суммы отпускных в счет будущей заработной платы за август (выплата заработной платы была 05.09.2016). При заполнении 6 НДФЛ хочу отразить следующим образом начисления и удержания:
Строка 110 - 31.08.2016
Строка 110 -05.09.2016
Строка 120 - 06.09.2016
И всю сумму отразить именно в выплате дохода по заработной плате, и также НДФЛ перечисленный с отпускных показать в данных числах.
Подскажите пожалуйста , верно ли будет так отразить в отчете, не повлечет ли подобный метод отражения штрафов 
Может кто сталкивался с подобной ситуацией зачета отпускных
Заранее большое спасибо!
Люда Архангельская  2 367 баллов
12 октября 2016 в 21:22
16 баллов Добавить баллы
Добрый вечер.
Цитата (Наталия Воронцова):И всю сумму отразить именно в выплате дохода по заработной плате, и также НДФЛ перечисленный с отпускных показать в данных числах.
Я думаю, что не стоит объединять эти выплаты и показать их в разных блоках. Пусть даже вы зачли выплату отпускных как заработную плату. Сейчас разрешено выплачивать зарплату раньше окончания месяца и перечислять с неё НДФЛ не позже следующего дня, если это не выходной.
Предлагаю рассмотреть такой вариант:
для зарплаты (которая была отпускными):
100 05.08.16
110 05.08.16
120 06.08.16

а для остальной зарплаты этому сотруднику:
Цитата (Наталия Воронцова):Строка 110 - 31.08.2016
Строка 110 -05.09.2016
Строка 120 - 06.09.2016
Так хотя бы вам не надо будет возвращать налог, уплаченный вами с отпускных,  и потом платить его ещё раз, но уже с зарплаты.
ПомБух  60 036 баллов, г. Челябинск
13 октября 2016 в 09:59
9 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (Наталия Воронцова):Работник написал заявление на зачет суммы отпускных в счет будущей заработной платы за август (выплата заработной платы была 05.09.2016). При заполнении 6 НДФЛ хочу ... всю сумму отразить именно в выплате дохода по заработной плате, и также НДФЛ перечисленный с отпускных показать в данных числах.
Подскажите пожалуйста , верно ли будет так отразить в отчете, не повлечет ли подобный метод отражения штрафов 
А зачем Вам вообще нужны какие-то "махинации" с отчётом?
Если абстрагироваться от незаконного с точки зрения бухгалтерского учёта факта "зачёта" выплаченной суммы отпускных в счёт заработной платы, то с точки зрения налогового учёта имеем вполне себе нормальную ситуацию:
- отпускные работнику выплачены 05.09.2016,
- заработная плата за август работнику выплачена 05.09.2016.
Обе эти операции должны быть отражены во втором разделе 6-НДФЛ в блоках:

Отпускные:
строка 100 - 05.08.2016
строка 110 - 05.08.2016
строка 120 - 31.08.2016

Зарплата:
строка 100 - 31.08.2016
строка 110 - 05.09.2016
строка 120 - 06.09.2016

Если налог с отпускных перечислен до 31.08.2016 включительно, а с заработной платы - до 06.09.2016 включительно, то ни каких претензий со стороны налоговиков не последует. 

А вот если выплаченные (но, как положено - не сторнированные) отпускные пытаться "превратить" во что либо иное, то возможны варианты.
Цитата (Наталия Воронцова):хочу отразить следующим образом начисления и удержания:
Строка 110 - 31.08.2016
Строка 110 -05.09.2016
Строка 120 - 06.09.2016
Такой вариант заполнения возможен, если выплаченные отпускные "превратить" не в зарплату за август, а в "аванс" за август.
При этом:
- если НДФЛ с "бывших отпускных" Вы перечислили сразу после их выплаты то налоговики могут квалифицировать его как "уплаченный из собственных средств", что недопустимо (п.9 ст.226 НК РФ). Т.е. будет считаться, что налог с зарплаты за август в бюджет перечислен не весь (меньше на сумму НДФЛ с отпускных), что сразу после сдачи отчёта повлечёт штраф за неполную уплату налога.
-  если НДФЛ с суммы отпускных Вы перечислили вместе с "зарплатным" налогом, то подобный "метод отражения" не повлечёт ни каких штрафов сразу после сдачи отчёта. Но если (вернее - когда) налоговики "копнут" глубже, то Вас ждёт штраф в размере 500 руб за недостоверность предоставленных сведений  ("превращение" отпускных в "аванс"), плюс штраф за не вовремя перечисленный НДФЛ с суммы отпускных. 

Если же выплаченные отпускные, по Вашим словам, Вы "превращаете" в зарплату за август, выплаченную раньше срока, то в разделе 2  6-НДФЛ обязаны показать два "зарплатных" блока:

Частичная выплата зарплаты за август 05.08.2016
строка 100 - 31.08.2016
строка 110 - 05.08.2016
строка 120 - 08.08.2016

Окончательная выплата зарплаты за август 05.09.2016
строка 100 - 31.08.2016
строка 110 - 05.09.2016
строка 120 - 06.09.2016

В этом случае, если НДФЛ с "бывших отпускных" Вы перечислили сразу после их выплаты, то налоговики могут квалифицировать его как "уплаченный из собственных средств", что недопустимо (п.9 ст.226 НК РФ). Т.е. будет считаться, что налог с зарплаты за август в бюджет перечислен не весь (меньше на сумму НДФЛ с отпускных), что сразу после сдачи отчёта повлечёт штраф за неполную уплату налога. Плюс к этому Вам придётся 
Цитата (Люда Архангельская):возвращать налог, уплаченный вами с отпускных,  и потом платить его ещё раз, но уже с зарплаты.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ПомБух  60 036 баллов, г. Челябинск
13 октября 2016 в 10:12
Цитата (Люда Архангельская):для зарплаты (которая была отпускными):
100 05.08.16
110 05.08.16
120 06.08.16
Ни зарплате, ни отпускным такой блок соответствовать не может.

Если это зарплата, то в строке 100 должно стоять последнее число месяца, за который она выплачена - 31.08.2016, а в строке 120 - дата, не позже которой надо перечислить НДФЛ с учётом "сдвига" из-за выходных и праздников -  08.08.2016.
Если отпускные, то в строке 120 должно стоять последнее число месяца, в котором отпускные выплачены - 31.08.2016.
13 октября 2016 в 14:14
ПомБух,
Ндфл с отпускных был оплачен в день перечисления отпускных. 
Верно я понимаю что если в отчете отражу следующим образом :
Обе эти операции должны быть отражены во втором разделе 6-НДФЛ в блоках:

Отпускные:
строка 100 - 05.08.2016
строка 110 - 05.08.2016
строка 120 - 31.08.2016

Зарплата:
строка 100 - 31.08.2016
строка 110 - 05.09.2016
строка 120 - 06.09.2016
То это не повлечет за собой претензий налоговиков
Спасибо!
ПомБух  60 036 баллов, г. Челябинск
13 октября 2016 в 14:34
Верно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер