Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить материальную помощь во 2-м разделе расчета 6-НДФЛ?

13 октября 2016 в 09:43
Добрый день! на форуме прочитала несколько ответов на вопрос как отражать мат. помощь до 4000 руб. во 2 разделе отчета 6 НДФЛ, но мнения разные.. так всё таки , нужно или нет отражать мат помощь до 4000 руб.,помогите  разобраться?
Александр Погребс Главный консультант
14 октября 2016 в 14:05
Добрый денб!
Цитата (Ирина-бухгалтер):на форуме прочитала несколько ответов на вопрос как отражать мат. помощь до 4000 руб. во 2 разделе отчета 6 НДФЛ, но мнения разные.. так всё таки , нужно или нет отражать мат помощь до 4000 руб.,помогите  разобраться?
Если Вы хотите узнать, какое из прочитанных Вами мнений правильное, нужно было сделать ссылки на эти мнения (но только ссылки на наш форум, а не на посторонний Улыбаюсь).

А так Вы рискуете прочитать еще одно мнение, которое может оказаться отличным от всех, вами прочитанных.

Тем не менее...

Начнем с первоисточника:
Цитата (Статья 217 НК РФ):Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...
28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);

суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов; 
Итак, мы определили, на основании какого пункта материальная помощь до 4 т.р. не облагается НДФЛ.
Тем не менее, эта материальная помощь остается "доходом" и объектом налогообложения.

Является ли сумма "4 тысячи" вычетом?
Формально нет.
В НК РФ перечислены возможные вычеты, которые используются в НДФЛ.
Это:
- стандартные;
- социальные;
- инвестиционные;
- имущественные;
- при переносе на будущее некоторых убытков;
- профессиональные.
Ни в одном из перечисленных видов вычетов нет материальной помощи до 4 т.р.
И не долждно быть.
Ведь это - необлагаемая сумма дохода.
Хотя, по своей сути, вычет это тоже необлагаемая часть дохода...
Тем не менее название "вычет" к необлагаемым по статье 217 доходам не применяется.

Но не будем делать поспешных выводов. 

Если посмотреть на форму 2-НДФЛ, мы там увидим две графы "код вычета" и "сумма вычета".
Казалось бы, причем здесь мтатья 217, если четко написано - "вычет".
В том то и дело, что код вычета определяется из перечня, утвержденного ФНС.
Читаем его:
Цитата (Приказ ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
...
503 - Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
 Вот тебе и раз!
материальная помощь до 4 т.р. вычетом не считается, но имеет код вычета. 503.

И мы должны признать, что в форму 2-НДФЛ включаются не только те вычеты. которые называются вычетами в НК РФ, но и те необлагаемые суммы дохода, которые указаны в статье 217 НК РФ и имеют соответствующий "код вычета" в Приказе ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Но вопрос не о 2-НДФЛ, а о 6-НДФЛ.
Я это помню.
Осталось нам перекинуть логический мостик между двумя этими формами.
Конечно, в форме 6-НДФЛ коды вычетов не указываются. А сами вычеты показываются в общей сумме.
Тем не менее, сумма вычетов по всем справкам 2-НДФЛ за год должна соответствовать сумме вычетов, показанных в годовом отчете по форме 6-НДФЛ.
Как, впрочем, не только вычеты, но и суммы доходов, и суммы налога.
Это хорошо прослеживается по соответствующим контрольным соотношениям  между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - Письмо ФНС России от 10.03.16 N БС-4-11/3852@ "О направлении Контрольных соотношений".

Так что, мой вывод такой:
В доходы ставите всю сумму выплаченной материальной помощи, а необлагаемую сумму (до 4 т.р.) ставите в вычеты.

Успехов!
18 октября 2016 в 19:53
Цитата (Александр Погребс):В доходы ставите всю сумму выплаченной материальной помощи, а необлагаемую сумму (до 4 т.р.) ставите в вычеты.
правильно я поняла, значит
стр. 020     4000 руб.
стр. 130     4000 руб.
стр.  140        0 руб.

??
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
19 октября 2016 в 10:21
Добрый день!
Цитата (Ирина-бухгалтер):правильно я поняла, значит
стр. 020     4000 руб.
стр. 130     4000 руб.
стр.  140        0 руб.
Правильно, но неполно...

Должно быть так.
1-й раздел:
- стр. 020 - 4 000;
- стр. 030 - 4 000;
- стр. 040 - 0.

2-й раздел:
- стр. 100 - дата реальной выплаты матпомощи;
...
- стр. 130 - 4 000;
- стр. 140 - 0.

А вот с строками 110 и 120 не все так просто.
Если матпомощь выплачена вместе с другими выплатами матпомощи, у которых есть удержания НДФЛ,
тогда;
- 110 - дата фактической выплаты;
- 120 - следующий рабочий день.

А вот, если все выплаты матпомощи в этот день были меньше 4000, т.е. без удержания НДФЛ, тогда:
- 110 - 00.00.0000;
- 120 - 00.00.0000

Успехов!
19 октября 2016 в 11:54
Александр Погребс, большое, большое спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер