Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет лизинговых операций у лизингополучателя на УСН (доходы минус расходы)

Leto2015 (автор вопроса)  2 балла, г. Красноярск
13 октября 2016 в 17:24
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как будет списываться стоимость ОС в налоговом учете, приобретаемого по договору лизинга, балансодержателем является лизингополучатель, при УСНО доходы минус расходы. Стоимость в БУ учете списывается через амортизацию. А в налоговом учете на сумму лизинговых оплаченных платежей + с/ф и акт или тоже через амортизацию? Помогите, пожалуйста, с проводками.
Ольга Заборовская  1 084 балла, г. Ярославль
13 октября 2016 в 21:43
Leto2015, добрый вечер.
Т.к. лизинговое имущество будет числиться у Лизингополучателя, то примите его к учету как объект основных средств:

Д-т 08 субсчет "Имущество, полученное в лизинг"
К-т 76 субсчет "Стоимость предмета лизинга"

Д-т 01 субсчет "Основные средства, полученные в лизинг"
К-т 08 субсчет "Имущество, полученное в лизинг"

Амортизацию начисляйте в обычном порядке с месяца, следующего за месяцем принятия к учету, но отражайте не в расходах, а через счет 76.

Начисление лизингового платежа:
Д-т 20, 44, 91 ...
К-т 60 (76) субсчет "Расчеты за пользование предметом лизинга"

Начисление амортизации за текущий месяц по лизинговому имуществу:
Д-т 76 субсчет "Стоимость предмета лизинга"
К-т 02 субсчет "Амортизация по имуществу, полученному  в лизинг"

Налоговый учет
Сумму лизинговых платежей можно учесть в расходах (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), они списываются при расчете единого налога после того, как будут оказаны и оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Выкупная стоимость, перечисленная вместе с платежами за пользование имуществом является авансом в счет предстоящей покупки предмета лизинга (ст.ст. 624, 625 ГК РФ, п. 1 ст 11 Закона от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ.

Выкупная стоимость лизингового имущества может быть учтена в составе расходов лишь после перехода права собственности на него (пп. 1 п. 1 п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). После уплаты всей выкупной стоимости и перехода права собственности на имущество затраты можно будет списать.
Юлия Радская Модератор
13 октября 2016 в 21:51
Добрый день!
Ольга Заборовская, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер