Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какие даты указывать в 6-НДФЛ при выплате квартальной премии?

Лариса Вилкова (автор вопроса)  287 баллов, г. Тюмень
16 октября 2016 в 15:30
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста
какие даты должны стоять в 6 НДФЛ при выплате квартальной премии не в сроки заработной платы?
Дата начисления налога
Дата  удержания налога
Дата перечисления
Спасибо.
Главбух 2003  99 696 баллов, г. Кемерово
16 октября 2016 в 17:50
43 балла Добавить баллы
Цитата (Лариса Вилкова):какие даты должны стоять в 6 НДФЛ при выплате квартальной премии не в сроки заработной платы?
Дата начисления налога
Дата  удержания налога
Дата перечисления
Добрый вечер!
Согласно последним разъяснениям ФНС:
100 Дата выплаты премии (п.1 ст.223 НК РФ)
110 Дата выплаты (п.4 ст.226 НК РФ)
120 Дата выплаты +1 день (п.6 ст.226 НК РФ)
Цитата (ПИСЬМО ФНС от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@):Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате премии.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Таким образом, дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты дохода в виде премии налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке.
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 Кодекса).
С учетом изложенного если работнику доход в виде премии в размере 10 000 рублей выплачен 18.03.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 18.03.2016;
по строке 110 - 18.03.2016;
по строке 120 - 21.03.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строке 130 - 10 000;
по строке 140 - 1300.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
08.06.2016
Лариса Вилкова (автор вопроса)  287 баллов, г. Тюмень
17 октября 2016 в 07:27
Спасибо за ответ!
Главбух 2003  99 696 баллов, г. Кемерово
17 октября 2016 в 07:28
Пожалуйста!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер