Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как в бухгалтерском учете ООО, совмещающего УСН (доходы минус расходы) и ЕНВД, отразить прощение долга по договору беспроцентного займа?

16 октября 2016 в 21:45
Здравствуйте, подскажите пожалуйста.
Если ООО "А" прощает долг по договору безпроцентного займа ООО "Б".
ООО "Б" на УСН доходы-расходы + енвд, в большей своей части вся деятельность ведется через енвд (розница) + в период займов были оптовые сделки по УСН. Как отразить в бухучете прощение долга?? Полностью на доход УСН или пропорционально Енвд + усн??? Если пропорционально то как это сделать?
Главбух 2003  98 927 баллов, г. Кемерово
17 октября 2016 в 08:13
49 баллов Добавить баллы
Цитата (Анютка Ишмухамедова):Если ООО "А" прощает долг по договору безпроцентного займа ООО "Б".
ООО "Б" на УСН доходы-расходы + енвд, в большей своей части вся деятельность ведется через енвд (розница) + в период займов были оптовые сделки по УСН. Как отразить в бухучете прощение долга?? Полностью на доход УСН или пропорционально Енвд + усн??? Если пропорционально то как это сделать?
Добрый день!
Даже если организация "Б" совмещает УСН и ЕНВД, сумма прощенного займа будет внереализационным доходом и облагается в рамках УСН.
Цитата (ст.346.15 НК РФ):1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
ст.248 НК РФ
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
ст.250 НК РФ
18) в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций; 
Датой получения дохода будет дата подписания соглашения о прощении долга:
Цитата (ст.346.17 НК РФ):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
17 октября 2016 в 09:07
Спасибо большое за ответ
Главбух 2003  98 927 баллов, г. Кемерово
17 октября 2016 в 09:33
Пожалуйста!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер